1. теоретические основы и классификация контроля


Таблица 3 План контрольно-ревизионной работы контрольно-ревизионного отдела



Скачать 199.87 Kb.
страница23/44
Дата13.01.2020
Размер199.87 Kb.
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   44
Таблица 3

План контрольно-ревизионной работы контрольно-ревизионного отдела

на 20 г.


Наимено-вание предприя-тия (объект ревизии)


Срок проведе-ния преды-дущей ревизии (месяц, год)

Данные по планируемым ревизиям

Тема

ревизии


Вид ревизии (комплексная, тематическая и др.)

Период, за который проводится ревизия

Время на подготовку ревизии

Дата начала ревизии

Дата окончания ревизии

Время на реализацию материалов ревизии

Исполнители (должность, Ф.И.О.)

Мотивы включения в план

ООО «Успех»

01.02 -

10.02г.


Финансово-хозяйственная деятельность

Комплексная

11.02 – 05.03г. (6 месяцев)

21.05 – 30.05.03г. (10 дней)

31.05.03 г.

20.06.03 г.

21.06 – 28.06.03 г. (7 дней)

Ст. ревизор Соболева Г.П.,

ревизор Федорова Е.А.



Ухудшение результатов работы по основным производственным и финансовым показателям

ОАО «АВС»

05.01- 04.02г.

Контроль соблюдения расчетно-кассовой дисциплины

тематическая

05.01 – 04.03г.

01.04 – 04.04.03г. (4 дня)

05.04.03г.

10.04.03г.

11.04 – 15.04.03г.

Старший ревизор Соболева Г.П.


Проверка выполнения приказов по предыдущей ревизии

Начальник контрольно-ревизионного отдела __________________________ Т.Н.Сачко

(подпись)

На основании годовых планов контрольно-ревизионной работы каждый работник контрольно-ревизионного органа разрабатывает индивидуальный план-график работы на год, в первом разделе которого указываются наименование предприятий, подлежа­щих ревизии, сведения о проведенной в них предыдущей ревизии, а также сроки предстоящей ревизии и ревизуемый период; во втором разделе планируются тематические проверки. Для контроля ревизий и проверок план содержит графу «Отметка о выполнении».

Утверждаю

Начальник контрольно ревизионного органа

______________________________________

(должность, подпись)

«_____» _________________________ 20__г.
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН-ГРАФИК

работы ревизора_______________

Раздел 1. Документальные ревизии


Органи-

зация




Предыдущая ревизия

Планируемая ревизия

Дата окончания ревизии

Период, охвачен-

ный


ревизией

Ф.И.О.

ревизора


Ревизуе-

мый период



Дата начала


Дата оконча-

ния


Отметка о выпол-

нении


ООО «Успех»

30.11.2002 г.

01.01.2002 -

30.10.2002 гг.



Карпов

В.Н.


01.11.2002 - 31.05.2003гг.

31.05.2003 г.

20.06.2003 г.

выполнено


Раздел 2. Тематические проверки


Организация

Тема проверки

Дата

Отметка о выполнении

начала

окончания

ОАО «АВС»

Контроль соблюдения расчетно-кассовой дисциплины

05.04.2003г.

10.04.2003г.

выполнено

Для учета выполнения планов контрольно-ревизионной работы и результатов ревизий и проверок ведется журнал регистрации проведенных ревизий и проверок и принятых по ним решений. В журнале указывают: наименование ревизуемого предприятия, вид ревизии, время проведения ревизии, дату представления акта ревизии, дату и номер принятого решения (приказа, письма) по результатам ревизии, информацию о выполнении данного решения, а затем отражают результаты ревизии.



К результатам ревизии относятся:

1) незаконные выплаты денежных средств (в том числе заработная плата, начисленная из-за неправильного применения расценок и приписки выполненных объемов работ, а также другие незаконные выплаты);

2) премии, выплаченные в нарушение действующего законодательства;

3) незаконные выплаты командировочных, выплаты пенсий, пособий;

4) недостачи и хищения;

5) ущерб от порчи и повреждений материальных ценностей;

6) приписки и искажения отчетности.

Также в журнале следует учитывать: число дел и на какую сумму передано следственным органам; количество лиц, привлечённых к дисциплинарной ответственности, в том числе лиц, привлеченных к материальной ответственности; сумму возмещенного ущерба.



На основании данных журнала составляется отчет о контрольно-ревизионной работе за первое полугодие и в целом за год, который направляется вышестоящей организации. К отчету прилагается объяснительная записка, которая составля­ется по каждому разделу отчета.

В первом разделе отражается выполнение плана проведения ревизий. Если план проведения ревизий не выполнен, указываются причины невыполнения и принятые меры по недопущению таких фактов в дальней­шем. Характеризуются наиболее существенные нарушения и недос­татки, выявленные ревизиями и проверками, а также меры, принятые по их устранению и предотвращению в дальнейшем.

Во втором разделе приводятся наиболее характерные факты при­чиненного ущерба, которые занимают наибольший удельный вес в общей сумме выявленного ущерба, указываются причины, способствующие образованию данного ущерба.

В третьем разделе показываются принятые меры по возмещению выявленного ущерба. Отражается организация контроля за выполнением принятых мер. Приводятся данные о сумме возмещенного ущерба, выделяются наиболее крупные суммы невосстановленного ущерба. Показывает­ся количество дел, находящихся на рассмотрении в правоохранительных органах на конец отчетного периода.

В четвертом разделе отражается работа с кадровым составом ревизионного органа по повышению квалификации, организации обмена опытом ревизионной работы, а также совершенствованию методов проведе­ния ревизий.

В заключительной части пояснительной записки излагаются предложения по совершенствованию контроля, устранению причин и условий, способствующих нарушениям и злоупотреблениям, в том числе предложения о внесении изменений в действующее законо­дательство и нормативные акты.

Объяснительную записку подписывает руководитель контрольно-ревизионного органа.
4.2. Подготовка к проведению ревизии
Предварительная подготовка ревизии проходит поэтапно. В процессе подготовки сначала решаются методические вопро­сы, затем организационные.

Методические вопросы. Ревизору нужно внимательно просмотреть материалы предыдущих реви­зий данной организации. По этим материалам необходимо определить основные вопросы, поднятые ревизией, а также характер и формы вскрытых недочетов и нарушений, что поможет ревизорам обнару­жить аналогичные нарушения и недочеты при осуществлении дан­ной ревизии.

Также ревизору необходимо просмотреть годовую и квартальную бухгалтерскую и статистическую отчетность. Ценную информацию можно получить из объяснительных записок к отчетам. Ревизоры должны снимать копии с отчетных документов, которые берут с собой, поскольку со стороны руководства организации возможна их подмена: в вышестоящую инстанцию подают один вариант отчетности, а ревизионной комиссии – другой.

Ревизоры изучают нормативные акты, ка­сающиеся особенностей деятельности проверяемого объекта.

Организационные вопросы. Ревизорами составляется список необходимой оргтехники, пломбиров, печатей, штампов и др.; разрабатываются макеты объяснительных записок, заявлений, запросов.

Подбираются участники ревизии. Для проведения комплексной ревизии подбирают специалистов по технологии производства, планированию, снабжению, сбыту, финансам и т.д. Состав участников ревизии оформляется приказом, который издается за 3 – 5 дней до начала ревизии. В нем указывается полное наименование ревизуемого предприятия, вид ревизии, период, за который проверяется деятельность предприятия, фамилия, имя, отчество каждого члена ревизионной бригады, определяется ее руководитель и срок ревизии.




Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   44


База данных защищена авторским правом ©zodorov.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница