Академия генеральной прокуратуры


Проблемы научного обеспечения



страница6/19
Дата30.09.2017
Размер4.68 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   19

Проблемы научного обеспечения

профилактики преступлений

против собственности
(Данная статья опубликована в сборнике

«Связь юридической науки с практикой».

М.: Ин-т государства и права АН СССР, 1985. С. 334 − 341).

Среди актуальных вопросов повышения эффективности юридической науки особое место занимает укрепление ее связи с практикой. Определяя стратегию научного поиска ученых-обществоведов, в том числе юристов, государственное руководство указало на необходимость обеспечения решительного поворота к ключевым практическим задачам, стоящим перед страной.

Для криминологии такими ключевыми задачами являются: укрепление собственности, обеспечение ее сохранности (присущими данной отрасли науки средствами), разработка мер, направленных на предупреждение хищений, бесхозяйственности, расточительства, нарушений государственной дисциплины, принципов распределения материальных благ.

Научное обеспечение решения указанных задач требует от криминологов учета особенностей текущего момента в жизни страны, характеризующегося переходом к интенсивному развитию всех отраслей экономики, соединением на деле преимуществ социалистического строя с достижениями современной науки и техники, непрерывным совершенствованием методов управления и хозяйствования, всемерной экономией всех видов ресурсов, усилением воздействия хозяйственно-правового механизма на укрепление собственности, плановой, государственной, трудовой дисциплины.

Сложные изменения в хозяйственной сфере не могут не влиять на характер научного обеспечения борьбы с преступными посягательствами. Все больше формируется заданий, связанных с необходимостью проведения комплексных исследований народнохозяйственных и правовых проблем, находящихся на стыке криминологии и экономики, прокурорского надзора и организации управления, криминалистики и технических, технологических средств защиты государственного имущества от преступных посягательств.

В этой связи И.И. Карпец обоснованно считает, что все отрасли имеют возможности предупреждения преступлений и они должны использоваться криминологией1. Ситуация такова, что перед криминологами встали задачи интенсификации научных исследований, требующие максимального приближения их результатов к нуждам практики, повышения эффективности разрабатываемых мер предупреждения корыстных преступлений и достижения высокого уровня отдачи, расширения знаний смежных с юридическими отраслей науки.

Во Всесоюзном институте по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности этим вопросам уделяется большое внимание, благодаря чему стали шире применяться новые, современные методы исследований, сочетающие использование передовых достижений других наук с непосредственным привлечением специалистов народного хозяйства к участию в криминологических исследованиях. Основной объем исследований проводится по заказам центральных государственных органов, прокуратур областей и республик. Многие теоретические разработки доводятся до получения конкретных практически осуществимых рекомендаций и предложений, внедряются в практику.

Можно назвать целый ряд такого рода научных разработок и полученных результатов. В их числе рекомендации, выработанные для предупреждения хищений, совершаемых за счет несовершенства норм естественной убыли, расхода сырья, материалов, выхода готовой продукции; предложения по предупреждению корыстных преступлений лиц, ориентированных на нетрудовые доходы; организационно-правовое обеспечение сохранности грузов, перевозимых автомобильным транспортом; исследования дефицита товаров народного потребления и услуг в системе факторов, влияющих на совершение корыстных правонарушений; совершенствование внутриведомственного бухгалтерского и ревизионного контроля в целях профилактики хищений и бесхозяйственности, нарушений государственной, финансовой дисциплины; меры обеспечения сохранности горюче-смазочных материалов; предложения о создании усовершенствованной системы учета, контроля и охраны социалистического имущества в автомобильной промышленности, некоторых отраслях агропромышленного комплекса и др.

Однако определенный позитивный сдвиг в криминологических исследованиях не означает решения всех проблем, имеющихся в научном обеспечении профилактики преступлений против собственности. В частности, заслуживают обсуждения проблемы предмета, пределов и методики исследований, внедрения их результатов в практику. Представляется, что целесообразно это сделать на примере проведенного нами исследования причин и разработки мер предупреждения хищений на Волжском автомобильном заводе.

В данном исследовании, как и вообще в подобных криминологических исследованиях, особенно важное значение имело правильное определение предмета, т.е. направлений и вопросов, подлежащих изучению в целях выяснения и устранения причин и условий, способствующих хищениям. Именно от этого зависит успех выполнения поставленной задачи. Теоретические аспекты определения предмета в литературе достаточно отработаны, и в этом плане трудностей не возникает. Проблемный характер приобретает трансформация, перевод теоретического определения в практическое, «рабочее» состояние, наполнение его конкретным содержанием, пригодным для проведения исследования, обеспечивающим его эффективность.

Трудность эта проистекает из того факта, что слишком широкий круг вопросов «напрашивается» на изучение. Причиной тому — многогранность хозяйственной деятельности, в сфере которой совершаются хищения, сложность производственных связей, экономических, технологических процессов, без анализа которых в криминологическом исследовании нельзя рассчитывать на положительный результат.

Как известно, предмет криминологического исследования производен от предмета науки криминологии. Но и обращение к предмету криминологии в полной мере проблемы не решает. Дело в том, что хотя споры о предмете криминологии, можно считать, завершились в пользу того, что это правовая наука, или, как еще ее называют, «комплексная» правовая1, «социолого-правовая»2, тем не менее понятие «правовая» в представлении некоторой части ученых продолжало оставаться ограничителем допуска в криминологию данных других наук. Такого рода позиция обосновывалась просто: если криминология – правовая наука, то и исследовать должна правовые вопросы.

Эта точка зрения в качестве методологической рекомендовалась для руководства в исследовании на ВАЗе. В соответствии с ней предлагалось изучить деятельность товарищеских судов, народных дружин, советов профилактики, других общественных формирований и организаций по борьбе с хищениями и воспитательную работу в коллективе. Однако ВАЗ – технически высокоорганизованное производство с автоматизированной системой управления, и ограничиваться изучением только указанных вопросов, на наш взгляд, было нельзя, поставленная задача могла оказаться невыполненной. Без исследования ряда экономических и технологических характеристик функционирования заводского хозяйственного механизма не обойтись.

В то же время доказать это было не так просто, потому что в практике не было ни одного уголовного дела о «должностном» хищении. Имелись лишь дела о кражах, которые интересовали исследователей меньше из-за их традиционности, узости и предопределенности набора типичных обстоятельств, способствующих их совершению. Когда есть дела о «должностных» хищениях и известны способы их совершения, нетрудно определить, какие явления, недостатки должны быть изучены для выяснения их способствующей роли. Но дел таких не было. Обычно в подобных случаях используется предшествующий опыт; позволял он и в данном исследовании в самом общем виде запланировать изучение системы учета, документооборота, контроля, охраны ценностей и др. Однако на ВАЗе вместо бухгалтерского учета введен и действует оперативный учет, с которым никто из исследователей не был знаком, и это существенно усложняло ситуацию.

К определению предмета исследования пришлось пойти другим путем. Вначале была выдвинута гипотеза о наличии скрытых хищений, построена, так сказать, гипотетическая модель события и способов преступных действий, в основе которой лежало предположение о выпуске неучтенной продукции, создании резерва для хищений за счет вуалирования потерь от недостач и хищений в учете, под видом брака, использования возможностей технологии производства, завышения материалоемкости продукции, норм расхода металла, списания отходов и т.д. На это наводила мысль о том, что, несмотря на хищения путем краж, завод продолжал работать, выпускать продукцию без простоев из-за недостач расхищенных деталей, комплектующих изделий. При строгом учете это неминуемо должно было бы произойти: если каждая деталь на учете, взять ее – значит не выпустить автомобиль.

Разумеется, предмет исследования значительно расширился, было намечено изучение технологических процессов изготовления деталей, узлов, готовых автомобилей с целью выявления участков, цехов, линий, откуда расхищаются или могут расхищаться ценности. В исследование были включены и отдельные производственные операции, движение сырья, материалов, деталей, комплектующих изделий по всей технологической цепи, система оперативного учета, документооборота, порядок списания потерь, отходов, работа охраны и др. Многие из этих вопросов требовали специальных познаний, и они использовались. В качестве специалистов выступали работники завода.

В связи с затронутым вопросом использования специальных познаний нельзя не указать на одну важную особенность, касающуюся определения предмета исследования, к участию в котором привлекаются специалисты других отраслей знаний. Эта особенность заключается в том, что криминологи должны сформулировать для них (экономистов, технологов) задание, определить, чем они будут заниматься, в расчете на получение результата, необходимого для решения криминологических задач.

В частности, в исследовании на ВАЗе планировалось участие ряда научных подразделений системы Минавтопрома. С учетом их профиля было составлено задание, которым намечалось определить фактический годовой объем потерь от недостач и хищений, исходя из количества поступившего на завод и израсходованного металла (сырья), выпущенных автомобилей, запчастей, оставшейся на заводе продукции незавершенного производства, брака, сданного Вторчермету металлолома (что-то вроде экономико-технологической экспертизы).

Ставился перед ними также вопрос о проработке возможностей внедрения на сборке автоматических средств дозирования выдачи дефицитных деталей, узлов, комплектующих изделий. Предполагалось, что это создало бы условия для хранения ценностей, защиты их от расхитителей и заключения договоров о солидарной материальной ответственности бригад.

В ходе реализации намеченной программы изучения гипотетическая модель события и способов создания резервов для хищений полностью совпала с реально существовавшим положением. Выяснилось, что выпускалась неучтенная продукция – детали, полуфабрикаты, о чем свидетельствовали данные учета по приему и передаче ценностей между металлургическими и механосборочным производствами, а также перерасход и недовложение легирующих материалов в плавку. Применялись завышенные нормы расхода металла, имели место прямой перерасход его, списание в отходы, которые переплавлялись и вновь шли на изготовление литья, заготовок деталей.

За счет неучтенных деталей, полуфабрикатов скрывались недостачи от хищений, запутывался учет, недостачи относились также в незавершенное производство. Не было надлежащего контроля, движение материальных ценностей контролировалось ЭВМ только на завершающей стадии технологического процесса, надежность обратной связи не обеспечивалась. Стало ясно, что вместо активизации борьбы с хищениями их скрывали путем дополнительного введения в производство неучтенных деталей взамен недостающих. Вскрылись хищения в центре запчастей, отдельные работники которого имели связи с расхитителями и спекулянтами на спецавтоцентрах и станциях техобслуживания.

Завод работает более 10 лет, много там было проверок, в том числе и прокурорских, но почти все они скользили по поверхности, ограничивались отдельно выхваченными фактами, эпизодами, а в целом все оставалось по-прежнему. Комплексный подход в исследовании, проникновение в глубь происходящих процессов хозяйственной деятельности позволили выявить ее теневые стороны. В этом и в разработке предупредительных мероприятий было то положительное, чего удалось достичь при исследовании. Когда известен механизм преступных действий, обнажаются обстоятельства, способствующие их совершению, тогда не составляет уже столь большого труда разработать предложения по предупреждению хищений.

Итоги данного и других ему подобных исследований показали, что криминологическое значение способов хищений пока еще незаслуженно недооценивается, хотя это важнейший материал, исходя из которого должен определяться предмет исследования. Изучением должны охватываться все явления, связанные со способом хищений и обстоятельствами, способствующими их совершению, независимо от того, являются ли они правовыми или нет. Важно иметь в виду одно – работают ли результаты исследования на решение криминологических задач предупреждения хищений, других корыстных преступлений в экономике.

Относимость того или иного явления, недостатка к предмету исследования должна определяться через отношение к раскрытию способов хищений, причин и условий, способствующих их совершению, к предупреждению преступных посягательств. При этом криминология, как бы она широко ни использовала возможности других отраслей науки, не перестает быть правовой наукой.

Наряду с проблемой предмета исследования возникает также проблема определения пределов криминологического исследования, т.е. той степени глубины, всесторонности, полноты изучения предмета и установления необходимых данных, которая достаточна для разработки предупредительных мероприятий.

Пределы разными авторами понимаются по-разному. Одни говорят об объеме, другие о границах исследования и т.д. Есть попытки установить пределы изучения путем ограничения их одним-двумя звеньями причинной связи преступления с породившими его обстоятельствами. Представляется, что криминологами этот вопрос разработан недостаточно. Приведенные рекомендации затрагивают в основном количественную сторону предмета, а не пределы исследования.

Значительно полнее нашел свое разрешение этот вопрос в литературе по уголовному процессу, и думается, что криминология может позаимствовать определение пределов у этой науки для своих целей.

Под пределами В.Г. Танасевич, например, понимает необходимую глубину исследования существенных обстоятельств, обеспечивающих достоверное достижение пределов полноты, доказанности фактов. Также понимают это определение Н.А. Якубович и другие1.

Криминология вполне может использовать данное определение понятия пределов исследования. Пределы включают в себя только необходимые для предупреждения фактические данные, указывают на степень достаточности или недостаточности этих данных, потому являются качественным показателем исследования.

Для научного обеспечения профилактики хищений важное значение имеет решение проблемы методов исследования. В.Н. Кудрявцев правильно отмечает, что «предмет изучения обусловливает и применение адекватных ему методов научных исследований... В криминологических трудах теперь широко используются не только статистика, анализ документов, анкетирование и интервью, но и психологическое тестирование, наблюдение, построение моделей, эксперимент. Все шире распространяются математические методы, проводятся сравнительно-правовые и социологические исследования»2.

В криминологических исследованиях обстоятельств, способствующих совершению хищений, должностных и хозяйственных преступлений, все чаще возникает необходимость в применении методов экономического, технологического анализа, исследования операций. Конечно, хорошо, если в исследовании участвуют соответствующие специалисты, они проводят эту работу присущими им методами. Но при определенной ситуации бывает, что иногда криминологам приходится обходиться своими силами.

Как быть в таких случаях, можно ли доверять полученным результатам? На наш взгляд, профессионально подготовленный криминолог, овладевший знаниями смежных областей науки, их методикой исследования, может самостоятельно вести поиск, допустим, рассчитать объемы выпуска продукции по нормам затрат каких-либо компонентов, израсходованных на ее изготовление. Этим криминолог может если не решить полностью данную задачу, то хотя бы указать на пути ее решения, которыми должны воспользоваться специалисты.

Важной проблемой научного обеспечения профилактики хищений является проблема внедрения результатов исследования в практику. В настоящее время все разрабатываемые криминологами предложения по предупреждению преступных посягательств направляются в Генеральную прокуратуру Российской Федерации, которая решает, какое им дать направление. Разумеется, криминологов такой порядок устраивает, поскольку отпадают многие вопросы, связанные с тем, кто должен внедрять, каким образом и когда.

Но, думается, было бы целесообразным повысить ответственность криминологов за результаты своих исследований, направлять их рекомендации в полном объеме адресату с препроводительным письмом. Это обяжет криминологов контролировать внедрение, отвечать за разработанные предложения. Когда же из рекомендаций производится выборка материалов для представления или они оцениваются с точки зрения возможности внесения представления, многие обстоятельства, способствующие преступной деятельности, остаются вне поля зрения тех, кто должен их устранять. Предложения по предупреждению и представление прокурора – это совершенно разные документы, не все предложения можно использовать для представления.


Теневая экономика и меры борьбы с ней
(Данная статья опубликована в сб. научных трудов

«Экономическая преступность».

М., 2000. С. 4 − 10).
Среди актуальных государственных проблем по выводу нашего общества из сложившегося ныне тяжелого состояния особое значение приобретает борьба с теневой экономикой, разумеется, борьба эффективная. Это зависит от решения целого ряда вопросов, в том числе и прежде всего связанных с определением понятия и структуры теневой экономики. Для достижения эффективности важно четко определиться: какая экономическая деятельность является теневой, что она собой представляет, из каких элементов или компонентов состоит, какое место в ней занимает экономическая преступность и занимает ли? В практическом плане знание этих вопросов помогает правильному выбору направлений борьбы с теневой экономикой, более успешному использованию сил и средств, осуществлению мер, обеспечивающих экономическую безопасность страны.

В отечественных и зарубежных исследованиях теневой называют скрытую, подпольную, неофициальную, тайную экономику. Характерен в этом отношении структурный анализ теневой экономики, используемый Госкомстатом Российской Федерации и Министерством экономики Российской Федерации в своих методических расчетах1. К теневой они относят только неучтенную производственную деятельность и неоправданно, как нам представляется, исключают криминальную экономику, которая до момента ее выявления функционирует скрыто и является неучтенной и, следовательно, по концепции указанных ведомств, казалось бы, должна быть признана компонентом теневой экономики.

Однако указанные ведомства, если и соглашаются при необходимости учитывать криминальную экономическую деятельность, то только отдельно от теневой экономики, как совершенно разные явления.

По мнению большинства исследователей, к теневой относятся:



  1. Законная деятельность, скрываемая или преуменьшаемая производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других оговоренных законом обязательств.

  1. Неофициальная легальная деятельность, в том числе:

деятельность некорпорированых (непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто − семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, т.е. производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных, если эта деятельность достаточно распространена для того, чтобы оказывать существенное влияние на макроэкономическую ситуацию, например сельскохозяйственное производство в подсобных хозяйствах;

деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью, ориентированных на продажу производственных товаров или услуг, например деятельность временных бригад строителей.



  1. Неофициальная нелегальная деятельность, т.е. легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально, например деятельность без соответствующих лицензий.

  2. Нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный (платежеспособный) рыночный спрос, например производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда.

  3. Неофициальная нелегальная деятельность, представляющая собой незаконное получение доходов, не связанных с производством товаров и услуг (например, рэкет, мошенничество и т.д.)1.

Таким образом, в самом общем виде теневой, по их мнению, является любая скрытая, в том числе законная и незаконная, деятельность, приносящая субъектам этой деятельности доходы. Считаем, неправильно относить к теневой законную экономическую деятельность. Если она скрытая, значит уже незаконная. Сбор грибов или ягод в этом случае нельзя относить к скрытой экономической деятельности. Более точно ее можно назвать не взятой на учет деятельностью.

Как уже отмечалось, Госкомстат Российской Федерации учитывает в своих расчетах только первые три вида теневой экономики, т.е. скрываемую, но не запрещенную законом деятельность по производству и распространению товаров и услуг, увеличивающую величину валового внутреннего продукта (ВВП). Эту часть теневой экономики следует называть неформальной экономикой (хотя в приведенном выше п. 3 речь идет о безлицензионной деятельности, т.е. незаконной), поскольку таковая преследуется уголовным законом (ст. 171 УК Российской Федерации).

С концепцией специалистов Госкомстата Российской Федерации согласиться нельзя. В нашем понимании экономическая преступность — это главная составляющая теневой экономики. И нет никаких оснований отделять теневую экономику от криминальной, как это делают некоторые исследователи из системы МВД России1. Весь спектр негативных явлений в экономике они с известной условностью пытаются разделить на два блока: теневую и криминальную экономику.

Под теневой экономикой они подразумевают деформации экономических отношений, которые не находят отражения в законодательстве и соответственно не признаются правонарушениями и по которым не предусматриваются юридические санкции (например, создание так называемых финансовых «пирамид»).

В понятие же криминальной экономики включаются деяния в экономической сфере, подпадающие под определенные статьи законодательства, т.е. экономические правонарушения и преступления. Сюда же относятся организованная преступность, коррупция и лоббирование выгодных преступному миру законопроектов.

Нетрудно заметить, что деление на блоки произведено искусственно, в нем нет единого основания. На наш взгляд, оба блока есть не что иное, как теневая экономика. А основанием отнесения их к теневой экономике должно быть противоречие экономической деятельности законам и другим нормативным актам. Если деяние не противоречит законодательству (гражданскому, административному, уголовному и т.д.), оно правомерно и не может считаться теневым. Достаточно вспомнить ранее часто звучавший тезис: «Разрешено все, что не запрещено законом». Поэтому первый блок, названный авторами теневой экономикой, вовсе и не теневой, а правомерный. Деятельность же финансовых «пирамид» носила и носит мошеннический характер, осуществляется зачастую без лицензий и относится к разряду теневых.

Более удачную, правильную точку зрения на теневую экономику высказывают исследователи Фонда социально-экономических исследований «Перспективные технологии». Под теневой они понимают всякую незарегистрированную официально уполномоченными на то органами экономическую деятельность. За редким исключением (например, домашнее хозяйство), теневая составляющая экономики — это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

Главный признак, по которому экономическая деятельность может быть отнесена к теневой, — это правонарушаемость, незаконность, неправомерность. По этому признаку к теневой экономической деятельности, несомненно, относятся экономическая преступность и правонарушения. И нет смысла классифицировать преступления, имеющие отношение к производству и не имеющие: в Уголовном кодексе Российской Федерации они выделены в специальный раздел преступлений в сфере экономики – это преступления, совершаемые против собственности, свободы экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих организациях. Думается, из-за разности подходов к определению теневой экономики наблюдается такой большой разрыв в объемах капитала теневиков.



Госкомстат Российской Федерации считает, что ее объемы составляют не более 25% валового внутреннего продукта, а МВД Российской Федерации – 45%. Но и эта цифра, надо полагать, занижена, так как далеко не полностью учитывается латентность.

Несостоятельна концепция Госкомстата Российской Федерации относительно криминальной (преступной) экономики, которая выводится за рамки теневой экономики как осуществляемая вне производственной сферы и не влияющая на нее. С этим согласиться нельзя, и вот почему: разве не влияет тот же посредник-рэкетир на производство, если под страхом расправы над директором предприятия назначает цену продукции, выгодную для себя, и берется реализовывать ее, передавая по цепи следующему посреднику-рэкетиру, и так до 10 и более посреднических звеньев, пока эта цена не обрастет многократными накрутками, из которых производителю перепадают крохи, к тому же с большими задержками в несколько месяцев. Таких примеров можно приводить сколько угодно. Ясно одно: преступность характеризует состояние нашей экономики, являющейся по преимуществу теневой.

Изложенное позволяет сформулировать следующее определение понятия теневой экономики.

Под теневой понимается подпольная (скрытая от учета, банковского и налогового контроля) экономическая деятельность, связанная с совершением правонарушающих производственных, посреднических, сбытовых, торговых и обменных операций, корыстных сделок, нацеленных на неправомерную наживу, а также совершением посягательств против собственности, свободы экономической деятельности и интересов службы в коммерческих организациях, используемых для извлечения незаконных доходов, накопления капитала, его экономической и политической экспансии.

Представляя собой экономико-правовое явление, в значительной мере криминальное, теневая экономика проникла в структуры хозяйственного механизма и управления, охватила сферы производства и распределения, оказания услуг и потребления. К разряду криминальной составляющей теневой экономики относится экономическая преступность. В другую ее часть входят правонарушения, противоречащие законам, неправомерные действия.

Как показывает прокурорская и следственная практика, а также криминологические исследования, наиболее криминальный характер теневая экономика приобрела в кредитно-финансовой системе, в сферах приватизации, внешнеэкономической деятельности, инвестиций, налогообложения и ряде добывающих отраслей хозяйства.

Для теневой экономики в кредитно-финансовой сфере характерны: злоупотребления, связанные с получением кредитов и их присвоением, умышленные банкротства субъектов хозяйствования, получивших кредиты, нарушения при выпуске и обращении ценных бумаг, хищения с использованием кредитных карточек, платежных документов, мемориальных ордеров, «отмывание» криминальных средств, коммерческий подкуп, задержка платежей, сокрытие доходов, устрашение и устранение конкурентов. В год здесь выявлялось до 13 тыс. преступлений. Теневой капитал составляет около 100 трлн неденоминированных рублей. Сейчас количество банков сократилось почти вдвое, и преступлений стало меньше.

В сфере внешнеэкономической деятельности распространены: нелегальная утечка материальных ресурсов за пределы страны, незаконный вывоз валютных ценностей путем занижения контрактной цены при экспорте и завышения − при импорте товаров, предоставление иностранному партнеру коммерческого кредита с последующим отзывом аккредитива, умышленная задержка возвращения валютной выручки, помещенной в зарубежный банк, необоснованное авансовое перечисление при импорте в счет будущих поставок, которые потом не производятся, осуществление ценовых манипуляций, прикрытых бартерными операциями, перевод средств с помощью кредитных карточек, контрабанда ценностей, драгоценных камней, золота и др. За три последних года в этой сфере было выявлено более 20 тыс. различных преступлений.

Теневую экономику в сфере приватизации характеризуют следующие правонарушения, включая преступные: передача государственной собственности на баланс коммерческих структур либо в их уставные фонды; занижение балансовой стоимости приватизируемых объектов с целью последующего приобретения их по заниженной цене или присвоения части имущества; приватизация и обход трудовых коллективов, минуя аукционы; допуск иностранных фирм непосредственно либо через подставные предприятия к чековым аукционам при реализации акций предприятий оборонного комплекса; преобразование государственных предприятий в акционерные общества без соблюдения приватизационного законодательства; передача предприятий в долгосрочную аренду с правом выкупа; образование на базе структурных подразделений предприятий самостоятельных юридических лиц со смешанных капиталом и др. Только за последние два года выявлено и пресечено свыше 10 тыс. грубейших правонарушений, опротестовано в судах 2 тыс. незаконных актов приватизации государственной собственности.

Массовым криминальным явлением стало сокрытие доходов и уклонение от уплаты налогов. Причем более 86% налоговых преступлений и правонарушений выявлено в негосударственном секторе экономики. По данным налоговой полиции, за последние два года суммы доходов, скрываемых от налогообложения, возросли более чем в два раза. Только за шесть месяцев 1997 года, например, было зарегистрировано около 11 тыс. налоговых правонарушений и преступлений, из них свыше 30% – нарушения в крупных и особо крупных размерах. При этом возбуждено 2900 уголовных дел, из которых более 500 уже расследованы и переданы в суд. Незаконные доходы только от неуплаты акцизов составили не менее 5 трлн «старых» рублей. До 40% алкогольной продукции, поступающей на внутренний рынок, производится нелегально, и налоги с нее не платятся. Данные тенденции сохранились и в 1998 году.

Характеризуя состояние теневой экономики, нельзя не сказать о крупномасштабных мошеннических операциях в сфере частных инвестиций, когда негосударственные финансовые структуры, работающие по принципу «пирамиды», собрали в общей сложности 50 трлн неденоминированных рублей, присвоили их, обманув около 40 млн вкладчиков. Центр криминализации в кредитно-финансовой сфере постепенно смещается в сторону взаиморасчетов с использованием ценных бумаг. Преступники завладевают облигациями, акциями и векселями, принадлежащими другой организации, реализуют их.

Расширению теневой экономики сопутствует устойчивый рост экономической преступности, которая все в большей степени приобретает черты легального предпринимательства. Общий размер доходов, извлеченных только по выявленным преступлениям и правонарушениям, составляет 10 трлн «старых» рублей. Часть этих средств идет на подкуп чиновников.

Не случайно значительное распространение в последние годы приобрели факты коррупции, совмещения чиновниками работы в органах власти с предпринимательством либо вхождения руководящих работников органов власти в число учредителей коммерческих структур и состав органов управления хозяйствующих субъектов.

Прокуратура прилагает большие усилия к укреплению законности в сфере экономики, предупреждению правонарушений и преступности. Однако эффективность ее деятельности снижается из-за отсутствия должного контроля со стороны органов управления за работой подведомственных структур. Практически нет ни внутриведомственного, ни внешнего контроля, аудиторские проверки не проводятся, нарушения в финансово-хозяйственной деятельности не выявляются. При отсутствии сигнала о правонарушении прокуратура в инициативном порядке не может на него реагировать, а провести ревизию весьма затруднительно. Даже по расследуемым делам о преступлениях в сфере экономики ревизия − одна из самых сложных проблем.

На работе прокуроров и следователей негативно отражается и несовершенство правовой базы. Если с выходом в свет Уголовного кодекса положение следствия в борьбе с теневой экономикой улучшилось, то для прокурорского надзора за исполнением законов в сфере экономики проблемы остаются и усложняются, поскольку экономическая преступность приобретает все более организованные формы и транснациональный характер.

В связи с изложенным для повышения эффективности борьбы с теневой экономикой необходимо осуществить комплекс следующих мер:

1. Ускорить принятие федеральных законов:

«О борьбе с коррупцией»;

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем»;

«Об организованной преступности».

Кроме того, ускорить разработку и принятие закона «О свободных экономических зонах».

2. Привести банковское законодательство в соответствие с реально сложившимися кредитно-финансовыми отношениями.

В частности:

принять федеральные законы «Об обязательном страховании банковских вкладов», «Об аудиторской деятельности в банковской системе»;

дополнить Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ГК РФ в части расширения прав Банка России в регулировании деятельности кредитных учреждений в случае возникновения реальной угрозы интересам вкладчиков, вплоть до замены руководителей и реорганизации учреждения;

внести дополнения в ст.75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» о взыскании налагаемых санкций Банком России в бесспорном порядке;

распространить на работников Центрального банка Российской Федерации, являющегося контролирующим органом, действия законодательства о защите должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов;

создать в составе Банка России подразделение с наделением его в законодательном порядке правами обеспечения сохранности документации, имущества кредитной организации с момента отзыва лицензии, банкротства;

внести в ГК РФ и банковское законодательство нормы, запрещающие учредителям банка выходить из его состава после отзыва лицензии до исполнения ими обязательств перед вкладчиками;

возложить в законодательном порядке на инспектирующие подразделения Банка России обязанности по выявлению и направлению в правоохранительные органы фактов легализации преступных доходов коммерческими банками;

внести дополнение в ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», предусматривающее установление правового режима представления сведений, составляющих банковскую тайну, правоохранительным органам при проведении доследственных проверок.

3. Принять меры по предупреждению теневой экономики в сфере приватизации:

законодательно закрепить сроки разработки и утверждения инвестиционных программ, обязанность фондов имущества проверить исполнение инвестиционных обязательств победителями инвестиционных конкурсов; разграничить компетенцию комитетов по управлению имуществом и фондов имущества в сфере участия в хозяйственных обществах и товариществах, внесения вкладов в уставные капиталы акционерных обществ и получения прибыли (дивидендов); разработать законодательные акты о более широком использовании «золотой» акции; увеличить сроки действия государственных пакетов акций; разработать механизм допуска иностранцев к приобретению акций предприятий ВПК и монополистов на вторичном фондовом рынке; привести правовые акты о приватизации субъектов Российской Федерации в соответствие с федеральным законодательством; установить стоимость интеллектуальной собственности на уровне мировых цен; ускорить разработку закона «О государственном и муниципальном предприятии» и принятие закона «Об оценочной деятельности»; исключить проведение инвестиционных конкурсов, позволяющих заранее подбирать победителей, шире использовать аукционы; разработать проект федерального закона «Об охране государственной собственности»;

принять меры по увеличению уставного капитала акционерных обществ топливно-энергетического комплекса и доли государства на сумму дивидендов от государственного пакета и средств, полученных от приватизации; поручить Министерству государственного имущества, Минтопэнерго России, Российскому фонду федерального имущества (РФФИ) разработать нормативный акт, регулирующий механизм осуществления эмиссии акций с целью защиты государственных интересов;

ввести контроль за правомерным использованием имущества руководством государственных предприятий и акционерных обществ, пакеты акций которых закреплены в федеральной собственности; ввести также единый учет имущества, переданного в аренду и под залог, и государственных паев в коммерческих структурах на территории страны; установить контроль за правомерным использованием этого имущества и за поступлением доходов в федеральный бюджет;

принять подготовленный Генеральной прокуратурой Российской Федерации проект Указа Президента Российской Федерации «О порядке управления пакетами акций, находящимися в государственной собственности».

4. Снизить налоговое бремя: резко сократить число налогов, уменьшить налоговую нагрузку на производителей продукции, товаров, услуг; создать налоговую систему, стимулирующую инвестиции, обновление производства и инфраструктуры, развитие малого и среднего предпринимательства.

5. Сократить размеры неплатежей: упорядочить и более экономно расходовать государственные средства, снизить размеры задолженности бюджетных организаций и не допускать новой задолженности путем снижения бюджетных издержек, и в первую очередь в жилищно-коммунальной сфере.

6. Разработать и обеспечить бесперебойное функционирование механизма реального контроля за доходами и расходами физических и юридических лиц. В частности:

предусмотреть обязательное декларирование источников средств при приобретении приватизируемого имущества, земельных участков; повышение ответственности за непредставление деклараций, уклонение от налогообложения, любые формы сокрытия фактически получаемых доходов;

расширить круг государственных служащих, обязанных декларировать свои доходы.

7. Принять меры по предупреждению теневой экономики во внешнеэкономической сфере:

усилить государственное регулирование внешнеэкономической деятельности, устранить ее чрезмерную либерализацию, создающую благоприятные условия для противоправного вывоза за рубеж цветных металлов, нефтепродуктов, других материалов и сырья стратегического назначения;

предусмотреть осуществление мониторинга и жесткого валютного контроля по всем операциям в сфере международных расчетов России, включая операции по конвертации рублевых средств нерезидентов в валюту, проводимые в уполномоченных банках.

8. В целях предупреждения теневой экономики в кредитно-финансовой сфере осуществить следующие мероприятия:

принять правовые и организационные меры по ограничению выпуска денежных суррогатов, а также возможностей юридических лиц открывать множество счетов в банках, уклоняться от уплаты налогов путем выдачи и обращения векселей;

произвести постепенный переход на казначейскую систему обслуживания федерального бюджета с переводом подавляющего большинства денежных расчетов в учреждения Центрального банка России;

принять меры по ограничению наличного денежного обращения, возможностей бартерных сделок, которые создают благоприятные условия для многочисленных злоупотреблений. Перевести все крупные платежи в банки. В законодательном порядке обязать субъектов финансовой деятельности фиксировать каждую операцию (в пределах четко очерченных лимитов);

создать государственный информационный центр по учету правонарушений в кредитно-финансовой сфере и похищенных ценных бумаг.

9. Усилить профилактическую работу, с этой целью:

принять Федеральный закон «О профилактике преступлений».

(Важно восстановить существовавшую ранее систему предупреждения преступлений в новых формах. Все общество должно защитить сферу экономики oт криминализации);

принять Указ Президента Российской Федерации «О совершенствовании аналитической работы и усилении борьбы с правонарушениями в экономическое сфере», который мог бы послужить основой эффективной системы учета, анализа и прогнозирования состояния законности в сфере экономики, способствовать принятию своевременных и адекватных мер по предупреждению и пресечению посягательств на экономические интересы общества и государства;

создать при КРУ Минфина специализированный ревизионный аппарат с подразделениями на местах для работы по заданиям правоохранительных органов;

Правительству России необходимо наделить Министерство по антимонопольной политике функциями координации деятельности контролирующих органов в области антимонопольного контроля. Это позволит устранить опасность злоупотреблений доминирующим положением банковских, финансовых, страховых компаний, структур на этих рынках, применения форм недобросовестной конкуренции.

10. Возродить доверие граждан к инвестиционным фондам и кредитным учреждениям. В частности:

ужесточить контроль за деятельностью коммерческих организаций, в тех или иных формах занимающихся привлечением средств населения, принять соответствующий федеральный закон;

создать институт учредителя-гаранта, который в случае возникновения финансовых проблем у коммерческой организации оказывал бы ей финансовую помощь в своевременной выплате денежных средств вкладчикам и акционерам;

принять федеральный закон о негосударственных пенсионных фондах, чтобы они не превратились в печально известные финансовые «пирамиды»;

разработать и принять федеральный закон о порядке наложения ареста и конфискации имущества организаций, привлекающих денежные средства граждан и юридических лиц без соответствующих лицензий.



Каталог: userfiles -> ufiles -> nii
ufiles -> Гипергомоцистеинемия: современный взгляд на проблему
ufiles -> 21 Астма и аллергия • 1/2017 Материал предназначен для пациентов
ufiles -> Трихология (от греч trichos волос; logos учение) наука о волосах и волосистой части кожи головы
ufiles -> VelaShape (ВелаШейп) сочетание четырех методик для коррекции фигуры
nii -> Сборник Выпуск 3 Москва•2015 ббк 67. 721-9 А43 Под общей редакцией
nii -> Сборник статей Москва · 2013 ббк 67 а 43 а 43
nii -> Исполнения законов
nii -> Законодательства об экспертной деятельности Методические рекомендации
nii -> Академия генеральной прокуратуры


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   19


База данных защищена авторским правом ©zodorov.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница