Академия генеральной прокуратуры



страница7/19
Дата30.09.2017
Размер4.68 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   19

Преступность в сфере

внешнеэкономической деятельности
(Данная статья подготовлена совместно с Н.А. Гаража.

Опубликована в сб. науч. тр. «Экономическая преступность».

М., 2000. С. 24 − 33).
С начала 90-х годов в нашей стране шло бурное развитие внешнеэкономической деятельности, происходило резкое нарастание как экспортных, так и импортных поставок. Однако в последние годы для отечественных экспортеров конъюнктура внешнего рынка складывалась неблагоприятно: на фоне снижающихся еще с 1996 года мировых цен на ряд товаров, экспортируемых Россией, в 1997 году произошло падение цен на энергоносители. Снижение стоимости экспорта на продукцию топливно-энергетического комплекса составило почти одну четверть, а химической промышленности — примерно одну пятую. Абсолютное сокращение только по товарам ТЭК превысило 2,5 млрд долларов США, что соответствует четырем пятым общего падения экспорта.

Существенным препятствием к увеличению российского экспорта отдельных товаров являются ограничительные меры во внешней торговле стран-партнеров. В частности, в 1997 году Европейским союзом стали облагаться пошлинами поставляемые Россией нефтепродукты, а также были введены автономные квоты на российский текстиль. До сих пор не устранены различного рода тарифные и нетарифные ограничения на российский экспорт со стороны торговых партнеров.

Европейским союзом применяются антидемпинговые меры в отношении 15 видов отечественных товаров. Минимальный прямой ущерб от различных ограничений российского экспорта составляет более 500 млн долларов в год. По уровню дискриминации экспорта Россия занимает второе место в мире после Китая.

В январе — августе 1998 года, по оперативным данным ГТК и Госкомстата России, внешнеторговый оборот России со странами дальнего и ближнего зарубежья (без учета неорганизованной торговли) составил 81,6 млрд долларов, что на 7% меньше, чем в январе — августе 1997 года. При этом положительное сальдо торгового баланса составило 13 млрд долларов. Российский экспорт снизился на 14% по сравнению с январем — августом 1997 года и составил 47,3 млрд долларов.

Импорт (без учета неорганизованной торговли) составил 34,3 млрд долларов, что выше уровня января — августа 1997 года на 4,7%. Однако девальвация российского рубля (после 17 августа 1998 г.) привела к резкому сокращению импортных поставок. По данным Государственного таможенного комитета России, в сентябре объем импорта сократился на 45,4%. Общее сокращение импорта произошло, в частности, за счет снижения закупок продовольствия в 2,6 раза по сравнению с августом.

На внешней торговле России кризис сказывается особенно сильно. В 1998 году товарооборот со странами дальнего зарубежья (с учетом «челночной» торговли) не превысил 105 млрд долларов. Еще больше сократилась торговля со странами СНГ: ее объем, уменьшившись на 17%, не превысил 30 млрд долларов.

За последнее десятилетие в России сформировалась теневая экспортно-импортная система, позволяющая извлекать огромную неконтролируемую государством прибыль, укрывать доходы от налогообложения, размещать валютную выручку на счетах в иностранных банках. В сферу интересов преступных группировок попадают все сферы бизнеса, приносящие наибольший доход: экспорт нефти и металлов, импорт продовольствия и др. Создаются целые цепочки коммерческих структур, связанных дочерними отношениями. Реальные владельцы бизнеса глубоко законспирированы и известны лишь очень узкому кругу лиц. Стоимостное выражение теневой составляющей в сфере внешнеэкономической деятельности оценивается в 15,5 млрд долларов США.

Нелегальный вывоз валютных ценностей, причиняющий значительный ущерб, посягающий на безопасность страны, принял за последние годы невиданный размах. Начиная с 1992 года, российские предприятия и частные лица незаконно перевели в зарубежные банки, по различным оценкам, от 200 до 400, а по некоторым − до 700 млрд долларов США1. Наиболее крупные суммы противоправно вывезенной валюты сконцентрированы в банках США, Великобритании, Франции, Кипра, Мальты, Швейцарии.

По данным ГУЭП МВД, только за 1996−1997 гг. государство недополучило 777 млн долларов за отправленные за границу цветные металлы, 762 млн долларов − за космические аппараты, 1 млрд долларов — за нефть, 3,1 млрд долларов − за ядерные реакторы. Всего 12,5 млрд долларов. Самые большие долги — у «Росвооружения» (800 млн долларов), «Тяжпромэкспорта» (64 млн), «Росвнешторга» (62 млн) и др.

По сведениям УФСНП, по Москве в 1997 году фактический экспорт составил 117 млрд долларов, из которых лишь 78 млрд были документально оформлены в соответствии с законом, а потерянный налог на прибыль составил около 14 млрд долларов. Из 11 тыс. представительств зарубежных компаний, работающих в Москве, около 4600 не представили в 1997 году отчетность в налоговые органы.

За последний год Управление ФСНП по Москве проверило 185 организаций (в Москве их зарегистрировано свыше 90 тыс.), участвующих во внешнеэкономической деятельности. Выявлена задолженность государству на сумму 750 млн деноминированных рублей.

В результате подобных нарушений треть реальной экспортной выручки укрывается за рубежом. По данным Главного управления по экономическим преступлениям МВД России, ежедневно за границу из России незаконным путем перевозится до 2,5 млн долларов США.

Этим расчетам не противоречат оценки специалистов Налоговой полиции России: ежемесячно в страну не возвращаются около одного миллиарда долларов за поставленные за рубеж товары.

В 1997 году объем бывших российских капиталов, осевших за рубежом, достиг четверти отечественного ВВП и практически сравнялся с величиной внешнего долга страны.

Необходимо отметить, что если ввоз наличной валюты в страну почти на 90% осуществляется коммерческими банками и официально фиксируется Банком России и ГТК России, то вывоз ее происходит в основном по нерегистрируемым официальными органами каналам, и, таким образом, показатели по вывозу наличной валюты носят во многом оценочный характер. Возможен недоучет вывоза наличной СКВ из-за прозрачности границ. Кроме того, невозможно регистрировать криминальные денежные потоки, движение которых направлено преимущественно из страны.

Для нелегального вывоза валютных ценностей преступные группы используют разнообразные способы:

1. Заключение фиктивных контрактов (наиболее распространенный способ, по фиктивным контрактам в банки иностранных государств уходит более 60 млрд долларов в год)1:

а) заключение контракта на импортную поставку товара низкого качества по цене товара высокого качества, при этом валюта по официальным каналам переводится за рубеж, якобы в качестве оплаты, а в действительности большая часть помещается за рубежом на счет экспортера;

б) заключение контракта на экспортную поставку с умышленным занижением цены или качественных показателей товара.

По данным Российского торгового представительства в США, потери валютной выручки от необоснованного занижения ценовых, количественных и качественных параметров внешнеторговых контрактов составляют 16,4% от общего объема экспорта. По оценке ВЭК России, ежегодный ущерб, причиняемый государству от занижения контрактных цен экспортируемых из Российской Федерации одних только лесоматериалов, нефти и нефтепродуктов, достигает 1,2 — 1,6 млрд долларов2;

в) оформление двойного контракта, при котором один с указанием заниженной стоимости товаров составляется для представления банковским и таможенным органам, а другой, действительный, включает реальную стоимость товара; в результате денежная сумма от разницы между вторым и первым контрактами по договоренности сторон остается на зарубежных счетах;

г) использование бартерных операций, характеризующихся неэквивалентностью товарных обменов;

д) импорт и экспорт одних товаров под видом других. Например, в июле 1998 года сотрудники Московской северной таможни задержали груз ограненных алмазов, задекларированных как технические. Стоимость алмазов, по оценкам специалистов, 6 млн долларов;

е) принятие заведомо невыполнимых обязательств по поставке товара с последующим переводом валюты в качестве неустойки;

ж) перевод платежа авансом за товар, поставка которого заведомо не ожидается;

з) умышленное невнесение в установленный срок изменений в паспорта сделок при изменении условий контрактов;

и) включение в стоимость импортируемых товаров услуг, якобы оказываемых зарубежным контрагентом российскому лицу на территории Российской Федерации;

к) включение в стоимость экспортируемых товаров фиктивных услуг, якобы оказываемых зарубежным контрагентом за рубежом;

л) внесение страховых депозитов в зарубежные банки якобы для получения кредита.



  1. Выплата фиктивных авансов; оплата консалтинга; получение банковских кредитов под фиктивные контракты с последующей конвертацией и переводом валюты на счета в зарубежные банки.

  1. Нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках России:

а) невозврат валютной выручки от экспортируемого товара;

б) неинкассирование валютной выручки;

в) занижение суммы валютной выручки от экспорта товаров на сумму платы за предоставленные в кредит средства в форме предоплаты и др.


  1. Контрабанда валюты для депонирования в иностранных банках. Преимущество способа в том, что при его успешном осуществлении не остается документальных следов.

5. Предоставление фиктивных документов о продаже недвижимости в России с целью перевода валюты за рубеж через банк. Обычно такие сделки и разрешения на перевод средств за границу оформляются за взятки.

6. Создание использование в преступных целях оффшорных и дочерних компаний и их представительств за рубежом. Например, на Багамах, Кипре, Мальте созданы условия для финансовой и торгово-посреднической деятельности граждан из любой страны.

После введения в 1994 − 1995 гг. более жестких правил валютного контроля за экспортом и импортом товаров многие российские участники внешнеэкономической деятельности переориентировались на бартерные операции. Россия в 1995 году вела бартерную торговлю более чем со 100 странами мира, объем бартерной торговли составлял около 10% всего внешнеторгового оборота1. Преимущество бартерных операций состояло в том, что не надо было оформлять паспорт сделки, проходить долгую процедуру оформления, да и отражаемая в документах оценка ввозимого или вывозимого имущества была сугубо субъективной. Естественно, что криминальные структуры не замедлили воспользоваться создавшейся ситуацией.

Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» на бартерные контракты был распространен общий режим текущих валютных операций; бартерные сделки стали подвергаться обязательной паспортизации; таможенное оформление товаров, перемещаемых через границу, стало возможно только после предъявления таможенному органу паспорта бартерной сделки.

Однако, несмотря на принимаемые меры, криминальные структуры продолжают проводить бартерные операции для извлечения незаконной прибыли, используя подложные документы, подписывая дополнительные соглашения к основному контракту после отгрузки товара, изменяя уже после заключения контракта характер сделки с валютной на бартерную, и т.д.

В результате заключаются договоры о бартерном обмене неравноценных в стоимостном отношении товаров; после вывоза товара за границу не следует ответного ввоза, и наоборот.

Денежные средства, полученные после реализации товара, оседают на счетах в зарубежных банках, затем делятся между участниками преступных групп из числа российских и иностранных предпринимателей, иногда с использованием новых контрактов. Если российский экспортер имеет за границей свою оффшорную или совместную компанию, то возможности совершения таких операций значительно расширяются. Только на Кипре зарегистрировано 2700 оффшорных компаний, принадлежащих российскому бизнесу1.

Заключение и осуществление неэквивалентных бартерных сделок является и одним из способов уклонения от налогообложения и оставления валютной выручки за рубежом, в результате чего государство также несет огромный материальный ущерб.

Широкие масштабы приобретают так называемые «толлинговые» операции, когда заключается экспортный контракт на поставку сырья, которое за границу фактически не вывозится и перерабатывается на месте, но уже как зарубежное давальческое сырье, и в итоге чистый конечный продукт вывозится за пределы Российской Федерации без уплаты соответствующих налогов и пошлин. Именно по такой схеме примерно 80% фактически произведенного в России чистого алюминия вывозится за рубеж. Подобные факты вскрыты на ряде предприятий черной и цветной металлургии, где в ходе выборочных проверок 18 экспортных контрактов на общую сумму 152,1 млн долларов установлено непоступление валютной выручки более чем на 28,1 млн долларов2. В настоящее время ситуация обостряется, поскольку толлинговые операции приняли массовый характер не только в цветной и черной металлургии, но и в легкой, текстильной и других отраслях промышленности.

Предприятия с иностранными инвестициями используют предоставленные им законодательством льготы, содержание которых состоит в возможности экспорта лицензируемых товаров без получения лицензий в случаях, когда такие товары являются продукцией собственного производства предприятий с иностранными странными инвестициями, т.е. предприятия (с участием иностранных инвесторов), ориентированные в первую очередь на осуществление в России посреднической деятельности, вывозят не произведенные ими лицензируемое сырье и полуфабрикаты под видом готовой продукции собственного производства.

Ужесточение режима лицензирования зачастую лишает отечественных производителей возможности самостоятельно выходить на внешний рынок и вынуждает пользоваться услугами посредников, в основном предприятий с иностранным капиталом, продавая им товар по символическим ценам. В результате доля в экспорте сырьевых товаров, участников внешнеэкономической деятельности, как правило, совсем не имеющих производственных мощностей, выходит на уровень непосредственных производителей, а по отдельным позициям даже превышает его.

Также следует отметить создание совместных предприятий, в которых уставным вкладом иностранного участника служит оборудование, на котором сырье подвергается неглубокой обработке, с ориентацией на экспорт этой продукции. (Этот способ широко распространен на предприятиях металлургии). Аналогично на базе ранее существовавших рыбколхозов и их объединений создаются предприятия с привлечением иностранного капитала, через которые поставляются за рубеж сотни тонн высококачественных сортов рыбы, крабов и других морепродуктов.

Кроме того, осуществляются экспортные поставки товаров в адреса зарубежных фирм, созданных россиянами за рубежом исключительно для торговли с самими собой и оставления значительной части валютной выручки от продажи экспортированных товаров на счетах таких фирм.

Для некоторых предприятий незаконное оставление за границей экспортной валютной выручки стало обычной практикой. Так, в отношении АО «Ижмаш» за 1994 — 1997 гг. возбуждено 35 дел о нарушениях таможенных правил, общая сумма невозвращенной валютной выручки составила около 12,5 млрд неденоминированных рублей.

Характерной формой проявления теневой экономики во внешнеэкономической сфере является уход от налогообложения неорганизованной торговли, так называемых «челноков». При этом следует иметь в виду, что их доля в общем внешнеторговом обороте России довольно значительна — до 20%.

По данным МВД, ежегодно более 30 млн «челноков» пересекают границу России в обоих направлениях, официальный объем импорта товаров по этому каналу достигает 50% стоимости. Однако не представляется возможным оценить масштабы вывоза из страны представителями этого бизнеса валюты, ювелирных изделий, художественных ценностей.

Свидетельством преднамеренного невозвращения валюты в Россию являются контракты с зарубежными партнерами, не предусматривающие ответственность за невыполнение условий сделки, за поставку некачественного товара, за нарушение сроков поступления валюты и т.д.

Среди причин недополучения государством валютной выручки нельзя не отметить и такие факторы, как низкий уровень подготовки внешнеторговых контрактов, неплатежеспособность инофирм, несоответствие методик обмеров и измерительных сертификатов Российской Федерации и зарубежных стран при поставке товаров.

Несмотря на имеющиеся расхождения по поводу масштабов рассматриваемого явления и сумм, осевших на счетах в зарубежных банках, очевидно, что данная проблема оказывает значительное влияние на состояние экономики России. Вывоз валютных запасов за рубеж блокирует экономическое развитие нашей страны, еще более усугубляет финансовый кризис.

Контрабанда является одним из наиболее опасных видов преступлений в сфере внешней экономики. В ее динамике за последние годы просматриваются неблагоприятные тенденции: в 1998 году выявлено 3525 случаев контрабанды, что практически вдвое больше, чем в 1994 году. Из них более половины совершаются в крупном и особо крупном размерах.

Сохраняются беспрецедентные масштабы разворовывания, незаконных сделок и контрабандного вывоза из России цветных и редкоземельных металлов, леса, сырья стратегического характера. В незаконные операции втягиваются руководители предприятий, работники таможни, других государственных органов. Угроза установления мафиозного контроля за производством и вывозом металла становится все более реальной. Огромные потери несет государство в сфере добычи, переработки и экспорта углеводородного сырья1.

Особый порядок таможенного оформления стратегически важных сырьевых ресурсов был отменен Указом Президента Российской Федерации от 6 марта 1995 г. № 245 «Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в Российской Федерации». В связи с этим контроль за экспортом СВСТ осуществляется таможенными органами на равных условиях с другими экспортируемыми товарами, т.е. проводится таможенная проверка предъявленной стоимости товара, контроль за оформлением паспорта сделки на импорт, проверка поступлений валютной выручки за экспортируемый товар, контроль соответствия сведений, заявленных в предъявляемых документах, и досмотр отгруженного товара, который проводится лишь выборочно.

Для достижения своих корыстных целей преступные формирования активно проникают в хозяйственную и финансовую деятельность предприятий перерабатывающего, топливно-энергетического, металлургического и лесного комплексов, создают для прикрытия своей противоправной деятельности различные коммерческие структуры.

Особенно наглядно эти операции проявляются в индустриально развитых регионах России, а также регионах, получивших статус наибольшего благоприятствования. Это, прежде всего, относится к Северо-Западному региону страны и его представителю − Калининградской области. В силу своего особого географического положения она еще в 1994 году стала одним из основных каналов контрабандных операций в обоих направлениях.

Калининградскую особую экономическую зону уже называют «черной калининградской дырой», через которую по всей России распространяется контрабанда. В 1997 году сюда импортировано 316 млн пачек сигарет, 50 млн литров спирта, хотя население области составляет миллион человек, из которых почти половина − дети и пенсионеры.

В настоящее время распространенный характер приобретает контрабанда оружия и боеприпасов. Экономическая и социальная нестабильность, сопровождающаяся большим количеством региональных вооруженных конфликтов, недостаточное обеспечение сохранности и учета оружия и боеприпасов, а также растущий спрос на оружие представителями криминального мира создали преступным группировкам и отдельным лицам благоприятную возможность незаконного приобретения, хранения, распространения и использования различных видов огнестрельного оружия, боеприпасов и военной техники.

Эксперты Государственного таможенного комитета и других правоохранительных органов прослеживают еще одну тенденцию — это рост нелегального ввоза на территорию нашей страны наркотических средств.

Криминологи характеризуют обстановку, связанную с незаконным перемещением через таможенную границу Российской Федерации наркотических и психотропных веществ, резкой активизацией контрабанды синтетических наркотиков, появлением новых каналов контрабанды крупных партий наркотиков в контейнерных перевозках из стран «третьего мира» в Россию1, незаконным перемещением через границу химических веществ, используемых для нелегального провоза наркотиков. Уровень немедицинского потребления наркотиков среди населения вырос в 20 раз.

В 1997 году в ходе контроля лиц, транспортных средств и грузов, следующих через границу Российской Федерации, было обнаружено и изъято в 1548 случаях 8451,9 кг наркотических средств и психотропных веществ, причем при ввозе в Россию – в 1143 случаях 7591,1 кг.

По сравнению с 1996 годом объемы изъятой по всем направлениям контрабанды наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ увеличились на 26% по количеству случаев и на 23% по общему весу. Причем сегодня ввоз наркотиков в несколько раз превышает вывоз, т.е. Россия из экспортера и перевалочной базы наркотиков все больше становится импортером-потребителем.

По информации американского Национального бюро по борьбе с наркотиками и Секретной полиции Мексики и Колумбии, в прошлом году между крупнейшими латиноамериканскими наркокартелями и ведущими криминальными группами России подписан Пакт, предусматривающий долгосрочный бартерный обмен. Колумбия и Мексика обеспечивают бесперебойную доставку наркотиков в бывшие советские республики, а криминальная Россия обязуется снабжать своих латиноамериканских коллег оружием.

По оценкам Банка России, общий размер импортных операций, не зарегистрированных таможенной статистикой или не подпадающих под официальный таможенный учет, составил за девять месяцев 1998 года порядка 19,5 млрд долларов, т.е. 27% общего объема импорта. В импорте из стран дальнего зарубежья такие товары занимали 50%, из стран СНГ – 21%.

Только объем контрабанды табачных изделий, по экспертной оценке, составляет 45 – 50 млрд сигарет в год. Кроме того, большая часть официально импортируемых табачных изделий (60 – 70%) ввозится по заниженной более чем вдвое инвойской цене, а ежемесячная недоплата в бюджет за таможенную очистку этих грузов достигает 25 – 50 млн долларов.

Значительный ущерб экономике России наносит контрабанда этилового спирта. По данным Госналогслужбы России, две трети алкогольной продукции, поступающей на Российский рынок, изготовлено нелегальным способом, в том числе и с использованием контрабандного спирта.

Появляются и совершенно новые виды контрабанды: за последние годы было несколько попыток вывоза за границу передовых технологий, обобщенных данных гидрометеорологических исследований по российскому сектору Арктики, новейших образцов вооружения, военной техники.

Характерными признаками преступных групп, занимающихся контрабандными операциями, являются: обладание стабильными источниками приобретения товаров, предназначенных для контрабандного вывоза за границу; формирование в ходе противоправной деятельности устойчивых и надежных возможностей перемещения товаров и ценностей за границу; наличие партнеров за рубежом, обеспечивающих устойчивость и оперативность сбыта незаконно вывезенных товаров и ценностей, т.е. проведение регулярных контрабандных операций с извлечением максимальной наживы.

При контрабанде товаров преступные группировки применяют самые разнообразные способы для достижения корыстных целей от простых, давно известных до сложнейших, с использованием знаний из различных областей науки и техники:

1. Помимо таможенного контроля: путем объезда таможенных постов; недоставления импортируемых товаров, пересекших границу, во внутреннюю таможню для производства таможенного оформления; выдачи грузов получателям без разрешения таможенных учреждений; перегрузки добытых морепродуктов с российских судов на иностранные или посредническим фирмам без таможенного оформления.

Так, в Камчатской области незаконно перемещен через границу, вывезен в Южную Корею и продан неустановленным лицам стратегически важный сырьевой товар − 6900 кг краба на сумму более 50 тыс. долларов США1.

2. Сокрытие от таможенного контроля предполагает любой способ утаивания предметов от таможенного досмотра: помещение их в такие места, доступ к которым затруднен, или в специально изготовленные для этого тайники (например, путем перемещения немаркированных подакцизных товаров под прикрытием части маркированных); использование транспортных средств, не пригодных к международным перевозкам с открытыми кузовами, без пломбового обеспечения, т.е. с возможностью догрузить транспортное средство уже после таможенного оформления внутри страны (применяется при пересечении границ с государствами − членами Таможенного союза).

3. Обманное использование документов или средств таможенной идентификации: использование поддельных или незаконно полученных товаросопроводительных документов, лицензий, спецификаций, а также фальшивых акций и специальных марок; изготовление и использование поддельных личных номерных печатей и штампов таможенных органов для оформления товаросопроводительных документов. (Так, гр-н Ш. переместил через таможенную границу России в Литву 58 018 т катодной меди по подложным товарно-транспортным документам, причинив ущерб бюджету России в сумме 30 363 459 руб. (цены 1997 года); экспорт сырьевых товаров России под видом товаров, якобы происходящих из стран ближнего зарубежья и перемещаемых через территорию России транзитом, а также ввоз товаров под видом транзита с последующей его реализацией внутри страны; использование фиктивного заявления таможенного режима реэкспорт для фактического импорта товаров в Россию; экспорт материальных ресурсов под видом перемещения их на территорию стран, с которыми Россией заключены договоры о едином таможенном пространстве, с последующей отправкой товаров в страны дальнего зарубежья; переадресовка грузов по подложным документам в период транзитной перевозки по территории стран Балтии в страны дальнего зарубежья. (Так, грузы, направленные из центральной России в Калининградскую область, на территории Литвы переадресовываются в адрес предприятий в Германии.)

При осуществлении контрабандных операций широко используются фальшивые документы. Целые группы, в которые помимо граждан России входят китайцы и вьетнамцы, специализируются на подделке документов. Этому способствует огромная утечка бланков строгой отчетности. Кроме того, со стороны органов внутренних дел снята разрешительная система для штемпельно-граверных мастерских, поэтому распространена подделка печатей таможен и различных фирм.

4. Недекларирование или недостоверное декларирование, заявление ложных либо незаявление достоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений. Например: перемещение через таможенную границу стратегически важных сырьевых товаров под видом готовой продукции (при вывозе за рубеж отходов и лома черных и цветных металлов груз декларируется как детали металлоконструкций); незаконное оформление алкогольной продукции как безалкогольной и др.

Высокоорганизованные криминальные группы систематически перемещают партии товаров через границу во все возрастающих объемах. Отдельные операции пресекаются органами государственного таможенного контроля, некоторые соучастники выбывают из сферы противоправной деятельности в связи с их разоблачением или по другим причинам, однако выпадение отдельных звеньев не оказывает решающего воздействия на функционирование отлаженного механизма совершения противоправной деятельности. Наоборот, масштабы операций расширяются, что, в свою очередь, требует вовлечения в них большего количества людей и четкого распределения ролей.

Не менее опасным преступлением в сфере внешнеэкономической деятельности является уклонение от уплаты таможенных платежей, в 1998 году было выявлено 799 таких правонарушений, из которых 86,8% совершены в крупном и особо крупном размере.

Согласно ст. 110 ТК РФ, таможенными платежами являются: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата; таможенные сборы за таможенное оформление, за хранение товаров, за таможенное сопровождение товаров; плата за информирование и консультирование; плата за принятие предварительного решения; плата за участие в таможенных аукционах.

Уклонение от уплаты таможенных платежей может быть совершено различными способами:



  1. выполнение действий, направленных на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение путем указания недостоверных сведений в таможенной декларации и других необходимых документах о таможенном режиме, стоимости либо стране происхождения товаров или транспортных средств; разбивка крупной партии импортируемого товара на более мелкие; перекодировка товара (например, в документах указываются не готовые изделия, а запасные части к ним, пошлина на которые значительно ниже);

  1. предоставление таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения, дающие право на возврат уже уплаченных таможенных платежей;

  1. неуплата таможенных платежей в установленные сроки;

  2. оформление товара в режиме «временного ввоза» в Российскую Федерацию, впоследствии якобы отправленного за границу, хотя фактически товар реализуется в России. (В Республике Адыгея таким образом была реализована мебель, совершено уклонение от уплаты таможенных платежей на сумму свыше 160 млн руб. в масштабе цен 1997 года).

Либерализация внешнеторговой деятельности привела не только к увеличению числа партнеров, но и к росту нарушений налогового и валютного законодательства.

Оздоровление внешнеэкономических отношений не может быть осуществлено без комплексного принятия мер законодательного регулирования, ведущая роль при этом принадлежит мерам уголовно-правового характера.

Поэтому весьма актуальным является принятие федеральных законов, в частности Федерального закона «O противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем». В развитых странах борьба с легализацией незаконных доходов выведена в качестве отдельного направления в рамках общей концепции мер, противостоящих международной организованной преступности. С этой целью создана группа «Эгмонт» – организация, которая объединяет так называемые «подразделения финансовых расследований» из 28 стран и специализируется в области борьбы с финансовыми правонарушениями и, прежде всего, с легализацией доходов, полученных незаконным путем.

Основными средствами противодействия этому преступлению являются отслеживание и анализ подозрительных финансовых операций, а также координация соответствующих информационных потоков. Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК) получила в «Эгмонте» статус наблюдателя. Если бы не отсутствие соответствующей законодательной базы, Россия смогла бы стать полноправным членом группы «Эгмонт».

Наряду с положительными факторами действия режима Таможенного союза необходимо отметить и множество проблем, возникающих из-за несовершенства уголовного, валютного и таможенного законодательства, а также неурегулированности противоречий в законодательстве одной страны по отношению к другой.

До 30% товаров, проходящих транзитом с Запада, идут в Россию через Беларусь. Однако меры валютно-экспортного контроля, предусмотренные инструкциями ЦБ РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» и от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» не могут применяться в полном объеме на белорусско-российской границе из-за отмены таможенного оформления.

Практически не существует и границы между Беларусью и Украиной. Как следствие − и из Украины, и из России идет неконтролируемый поток контрабанды через Беларусь. Единственное, что может сделать российская таможня в сложившейся ситуации, это «проводить оперативные мероприятия» на дорогах Смоленской области и других, идущих из Беларуси.

Не обеспечивается качественный контроль за перемещаемыми через границу товарами и транспортными средствами, усложняется таможенное оформление товаров из-за слабого оснащения таможен современными техническими средствами контроля, вычислительными средствами и средствами связи, практически отсутствует аппаратура для досмотра контейнеров и цистерн, их досмотр осуществляется, как правило, выборочно путем вскрытия и визуального осмотра.

Несмотря на специфику таможенных преступлений, кажущуюся узость таможенной сферы, они чаще всего представляют собой одно из звеньев преступной цепочки наряду с хищениями, подделкой документов, мошенничеством и др.


Каталог: userfiles -> ufiles -> nii
ufiles -> Гипергомоцистеинемия: современный взгляд на проблему
ufiles -> 21 Астма и аллергия • 1/2017 Материал предназначен для пациентов
ufiles -> Трихология (от греч trichos волос; logos учение) наука о волосах и волосистой части кожи головы
ufiles -> VelaShape (ВелаШейп) сочетание четырех методик для коррекции фигуры
nii -> Сборник Выпуск 3 Москва•2015 ббк 67. 721-9 А43 Под общей редакцией
nii -> Сборник статей Москва · 2013 ббк 67 а 43 а 43
nii -> Исполнения законов
nii -> Законодательства об экспертной деятельности Методические рекомендации
nii -> Академия генеральной прокуратуры


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   19


База данных защищена авторским правом ©zodorov.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница