Неофициальный перевод


ГЛАВА 3. УЯЗВИМОСТЬ ЗОН СВОБОДНОЙ ТОРГОВЛИ



Pdf просмотр
страница2/4
Дата29.09.2017
Размер0.65 Mb.
1   2   3   4
ГЛАВА 3. УЯЗВИМОСТЬ ЗОН СВОБОДНОЙ ТОРГОВЛИ
27.
В зависимости от страны зоны свободной торговли как конкретные рабочие территории различаются характером управления. Даже в пределах одной юрисдикции ими часто управляют разные операторы, действуют разные требования, а контроль осуществляют разные регулирующие органы. Стандартные подходы к управлению ЗСТ отсутствуют, поэтому для получения общей картины необходим комплексный исследовательский подход. На зоны, созданные в качестве изолированных таможенных территорий для стимулирования торговли и привлечения прямых иностранных инвестиций, распространяются специфические законы, нормы регулирования и контроля, которые учитывают их роль в создании рабочих мест и развитии экономики. Особенности
ЗСТ являются одновременно и возможностями для законного бизнеса, и слабыми сторонами, привлекательными для преступных элементов, которые занимаются отмыванием денег и финансированием терроризма. Зоны свободной торговли отличаются друг от друга по своей роли в экономике стран и регионов, однако они обладают и сходными чертами с точки зрения уязвимости к нелегальной деятельности, которые рассматриваются в настоящем отчете.

3.1.
Применение мер ПОД/ФТ в зонах свободной торговли
28.
Стандарты и рекомендации в отношении ПОД/ФТ для данного специфического сектора (ЗСТ) относительно новы, хотя КФАТФ и Аруба, в частности, уже в течение нескольких лет занимаются исследованием данной проблемы. Уровень знаний и информированности об ОД/ФТ и мерах противодействия им, которым обладает сейчас финансовый сектор, является достаточным, но в других секторах экономики, в том числе в ЗСТ, он часто невысок.
29.
Правила и положения, регулирующие деятельность зон свободной торговли, в большинстве своем устарели. За последние 30 лет наблюдается стремительное развитие ЗСТ, при этом нормы права и регулирования ПОД/ФТ, распространяемые на эти территории, не всегда соответствуют темпам их роста. В результате в большинстве законов и положений, регулирующих деятельность ЗСТ, не учтены их уязвимость к ОД/ФТ и риск осуществления незаконных операций. Таким образом, очевидная проблема в связи с ЗСТ состоит в поиске баланса между созданием условий для успешного открытого бизнеса и учетом уязвимостей, возникающих на таких территориях со специфическим регулированием и минимальным надзором (или полным его отсутствием).
30.
Некоторые юрисдикции применяют разные меры ПОД/ФТ в зонах свободной торговли и стране в целом. Это касается, в частности, составления отчетов о крупных валютных операциях и в некоторых случаях направления сообщений о подозрительных операциях (СПО), поскольку данные требования относятся к кредитно-финансовым учреждениям и организациям, осуществляющим коммерческую деятельность в ЗСТ.
31.
Возможно, основная проблема заключается в том, что требования нормативно-правовой базы по ПОД/ФТ не распространяются на некоторые предприятия, расположенные в ЗСТ, так как их деятельность отличается от традиционно осуществляемой учреждениями финансового сектора страны. Поэтому положения ПОД/ФТ не применяются к компаниям и видам деятельности в специально созданных зонах.
32.
Как уже отмечалось, использование наличных денежных средств является важной особенностью ЗСТ, облегчающей осуществление торговых сделок. Для операций с наличными не нужны услуги кредитно-финансовых учреждений, что создает особые риски ОД/ФТ, так как деньги легко перемещаются, обладают свойством анонимности и их невозможно отследить. Кроме того, даже если в сделку вовлечены банки, находящиеся за пределами ЗСТ, они имеют меньше возможностей управлять рисками ОД/ФТ из-за других слабых сторон зоны (отсутствия прозрачности и менее строгого надзора). Однако финансовые институты в ЗСТ также генерируют риски, на которые указывают «красные флажки» (о них говорится в следующей главе). В этом отношении привлечению

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г. наличных средств в финансовую систему юрисдикции часто способствует деятельность кредитно- финансовых учреждений в зоне свободной торговли.
3.2.
Ослабление контроля и отсутствие прозрачности
33.
Масштаб и степень таможенного контроля ввозимых в ЗСТ товаров и осуществляемых там экономических операций различаются в зависимости от юрисдикции. Согласно целям создания зон свободной торговли товары, ввозимые в ЗСТ, как правило, не подвергаются стандартному таможенному контролю. В связи с этим возникает риск использования системы для мошеннических торговых операций.
34.
Товары, ввозимые в ЗСТ, подвергаются разным хозяйственным операциям, таким как перегрузка, сборка, производство, обработка, складирование, смена упаковки, переименование, хранение в целях своевременной продажи, доставки и транзита. Отслеживание партий товара, особенно для смены упаковки, играет ключевую роль при осуществлении контроля в ЗСТ. Отправляя одну и ту же партию товара, преступники могут использовать зоны свободной торговли по всему миру с единственной целью – отмывать деньги.
35.
Хотя условия для создания ЗСТ часто определяют таможенные власти или другие органы управления и некоторые осуществляемые операции подлежат утверждению этими органами, степень вмешательства таможни не всегда достаточна, а порой надзор отсутствует полностью. Ослабление контроля над проводимыми хозяйственными операциями приводит к прерыванию процесса мониторинга международной цепочки поставок.
36.
Процедуры лицензирования деятельности и порядок контроля коммерческой деятельности в
ЗСТ часто затруднены и бюрократичны, что приводит к недостаточному надзору. Отсутствует и ясность в отношении правил осуществления контроля в зонах свободной торговли. В некоторых случаях невозможно понять, имеют ли правительства и таможенные органы законное право осуществлять такой надзор. Недостаточный контроль со стороны таможенных органов создает проблемы в сферах интеллектуальной собственности и безопасности цепочки поставок, а также приводит к мошенничеству при оценке товаров и другим правонарушениям, не связанным с уплатой пошлин и налогов.
37.
Наконец, ответы на вопросы анкеты указывают на то, что процедуры контроля чаще всего основываются на принципе случайной выборки, а не на оценке рисков или использовании «красных флажков». Кроме того, отсутствуют ясные методы и документация для проведения контроля, а также органы, которые должны заниматься организацией и осуществлением надзорных функций.
38.
Возможные действия, направленные на предотвращение и выявление фактов мошенничества в торговле, где используются особенности ЗСТ, следует разрабатывать в двух направлениях: i)
поддержание адекватного таможенного контроля при ввозе товаров и осуществлении коммерческих операций и ii) оценка рисков, связанных с товарами, поступающими из зон свободной торговли.
39.
Требования к созданию компаний, предъявляемые большинством органов управления в зонах свободной торговли, отличаются от принятых на остальной территории юрисдикции. Таким образом, в ЗСТ упрощается процедура учреждения юридических лиц с целью заинтересовывать предпринимателей. Чаще всего органы управления зоной свободной торговли требуют минимальную информацию о праве собственности на компанию, которую планируют учредить в ней, или вообще не требуют предоставления таких сведений. В результате в ЗСТ можно с легкостью создать юридическое лицо и скрыть имена действительных основных владельцев. Зоны свободной торговли, предлагающие услуги по созданию компаний, также не подчиняются требованиям ПОД, применимым к процессу учреждения юридических лиц и действующим вне их территорий. Это дает возможность получить доступ к финансовой системе в юрисдикции существования ЗСТ или в других странах в обход требований национального регулирования. Юридические лица, учреждаемые в ЗСТ, должны

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г. подчиняться требованиям, принятым во всей стране. Это обеспечит более высокий уровень прозрачности бизнеса в этом государстве и поможет правоохранительным органам в проведении расследований деятельности компаний, подозреваемых в отмывании денег, уклонении от уплаты налогов или иной криминальной активности.
40.
Анализ ответов на вопросы анкеты показал, что в юрисдикциях допускается использование широкого спектра документов и процедур для учреждения компании в ЗСТ. Во всех случаях коммерческие операции подлежат утверждению органами управления зоны. Ответы также подтвердили предположение о том, что при учреждении предприятия в ЗСТ не требуются сведения о праве собственности и соблюдение правил и нормативов ПОД. Стало ясно, что физическое присутствие в зоне свободной торговли – не всегда обязательное условие для компании, учрежденной в ней. Рассмотренные примеры продемонстрировали необходимость дальнейшего изучения этой сферы для повышения прозрачности коммерческих операций в ЗСТ в глобальном масштабе.
3.3.
Отсутствие взаимодействия систем
41.
Управление документооборотом и административные процедуры таможенного контроля различаются в зависимости от региона, страны и таможенной зоны, в том числе ЗСТ. Теоретически информация об осуществляемых сделках должна поступать в органы управления и на таможню, однако в зонах свободной торговли сосуществуют две несвязанные между собой системы. В большинстве случаев таможни пользуются электронной и бумажной документацией для контроля отгрузок в зону свободной торговли и из нее, а также на таможенный склад и со склада. Отсутствие стандартов таможенного оформления грузов затрудняет отслеживание перемещения последних.
Большинство компьютерных программ для ЗСТ, если таковые имеются, не связаны с общими информационными системами, разработанными для таможни и охватывающими все порты.
Применение системы контроля с использованием печатной документации или комбинированной системы бумажных документов и компьютерных программ (что наблюдается чаще всего) для отслеживания грузов и проверки их на соответствие сопроводительным документам требует больше времени (проверка при ввозе товара более длительная, чем при вывозе). Кроме того, отсутствие единой системы затрудняет анализ данных о трендах, характерных для определенных портов, зон, регионов и видов деятельности.
42.
Ответы на вопросы анкеты подтвердили, что юрисдикции в большинстве своем пользуются системами бумажного и электронного документооборота, при этом лишь в отдельных случаях они полностью интегрированы. Шесть из десяти респондентов указали, что органы управления ЗСТ используют комбинированные системы для отслеживания ввозимых и вывозимых грузов. В шести из десяти случаях таможенные органы также применяют и бумажную, и электронную документацию.
Лишь два респондента отметили, что сведения, имеющиеся у административных органов и у таможни, включены в единую компьютерную систему данных. Такая ситуация свидетельствует об отсутствии взаимодействия между системами таможенного и административного контроля. В ЗСТ кроме таможенных органов и органов управления различные функции могут выполнять федеральные или государственные органы регулирования или правоохранительные органы. Для обеспечения адекватного контроля над деятельностью в ЗСТ необходимы координация усилий и сотрудничество компетентных органов, в том числе ПФР.

3.4.
Уязвимые виды товаров
43.
Некоторые виды товаров особо уязвимы из-за своей ценности, размеров, высоких тарифных ставок, объемов торговли и возможности нарушать права интеллектуальной собственности. Любой из этих элементов или их сочетание привлекает преступников, осуществляющих незаконные сделки с такими товарами, особенно в зонах свободной торговли. Это связано с ролью, которую играют ЗСТ в качестве открытых торговых площадок, и особенностями ведения бизнеса в них.



Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.
Табачные изделия, алкоголь и другие товары, облагаемые высокими пошлинами
44.
Табачные изделия, алкоголь и другие товары, облагаемые высокими пошлинами, уязвимы для контрабанды, поскольку отсутствие налога на них в ЗСТ дает возможность получать более высокие доходы. Большие объемы грузов, легкость переупаковки и смены этикеток, а также отсутствие контроля в ЗСТ используют преступники, которые занимаются контрабандой и уклоняются от уплаты высоких налогов и пошлин на такие товары, как табачные изделия и алкоголь. В прошлом некоторые юрисдикции формировали параллельные рынки для табачных изделий, в частности Аруба создала такой рынок для Колумбии по договоренности между производителями и работающими по лицензии дистрибьюторами. Табачные изделия «провозились» в страну с согласия производителей и дистрибьюторов. Товары, приобретенные Колумбией, вывозились из Арубы законным путем, чтобы затем контрабандным путем попасть в Колумбию.

Предметы роскоши и товары, чаще всего используемые в нарушение
прав интеллектуальной собственности
45.
При проверке груза трудно выявить нарушение прав интеллектуальной собственности.
Минимальный контроль и крупногабаритные грузы, ввозимые в зону и вывозимые из нее, позволяют с легкостью импортировать текстильные товары и вычислительную технику для переупаковки, смены этикеток или экспорта в третьи страны. Преступники используют переупаковку груза в ЗСТ для уничтожения связей со страной происхождения или назначения товара.
Карусельная схема уклонения от НДС и электронные товары
46.
Электронные товары составляют большую долю в глобальном торговом обороте, поэтому они наиболее уязвимы к использованию в карусельной схеме уклонения от НДС (незаконное возмещение налога). Чем больше товарооборот, тем большую сумму возмещения можно получить. В таких схемах часто используют ЗСТ, поскольку там функционирует крупный рынок с минимальным контролем над торговыми операциями.


Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.
ГЛАВА 4. ЗОНЫ СВОБОДНОЙ ТОРГОВЛИ КАК ИНСТРУМЕНТ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЙ
ПРЕСТУПНИКАМИ
47.
Примеры, представленные в разделе 4.3, демонстрируют риски ПОД/ФТ и слабые стороны зон свободной торговли, описанные в предыдущей главе. В примерах показано, как преступные элементы используют ЗСТ в качестве инструмента для организации и развития незаконной финансовой деятельности, в том числе отмывания денег с помощью простых и комбинированных схем. Кроме того, в зонах часто совершаются основные правонарушения (например, контрабанда) и происходит отмывание доходов, полученных криминальным путем.

4.1.
Основные правонарушения
48.
Ответы на вопросы анкеты, подготовленной проектной группой по изучению зон свободной торговли, свидетельствуют о разнообразии способов их использования для отмывания доходов, полученных преступным путем, и (или) финансирования терроризма. В связи с отмыванием в зонах свободной торговли криминальных доходов было выявлено 19 основных правонарушений. Наиболее часто совершаемые преступления – участие в организованных преступных группировках и вымогательство, незаконный оборот наркотиков, мошенничество, фальшивомонетничество и нарушение авторских прав, а также контрабанда. Некоторые страны включили в список незаконную торговлю оружием, украденными или иными товарами и подлог.


Основные правонарушения

Число ответов на
вопросы анкеты

Участие в организованных преступных группировках и вымогательство
6
Терроризм, в том числе финансирование терроризма
1
Торговля людьми и незаконный ввоз мигрантов
2
Сексуальная эксплуатация, в том числе сексуальная эксплуатация детей
1
Незаконный оборот наркотиков
8
Незаконная торговля украденными или иными товарами
4
Коррупция и взяточничество
3
Мошенничество
6
Подделка денежных знаков
1
Подделка товаров и нарушение авторских прав
6
Экологические преступления
0
Убийство, тяжкие телесные повреждения
0
Похищение человека, незаконное удерживание и захват заложников
1
Кража или ограбление
2
Контрабанда
9
Шантаж
2
Подлог
4
Нарушение авторских прав
2
Инсайдерская торговля и махинации на рынке
1


4.2.
Отмывание денег в сфере торговли
49.
Отмывание денег в сфере торговли – один из трех основных способов, которые используют преступники для легализации криминальных доходов. Схемы отмывания денег в сфере торговли включают занижение и завышение сумм в счетах-фактурах, оформление фиктивных отгрузок, многократное выставление счетов-фактур для обоснования перевода валюты из одной юрисдикции в другую. Вместе с тем такие схемы часто бывают многоуровневыми и могут включать перемещение наличных денежных средств, использование подставных компаний, осуществление незаконных операций по обмену валюты, покупку и отгрузку товара на средства, полученные преступным путем.

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.
50.
ФАТФ рассматривала слабые стороны торговой системы, позволяющие использовать ее в преступных целях (см. «Отчет о типологиях отмывания денег в сфере торговли», 2006 г., и «Отчет о передовых практических методах выявления фактов отмывания денег в сфере торговли», 2008 г.).
Однако в настоящее время не существует международных стандартов противодействия подобным преступлениям. По определению, предприятия, функционирующие в ЗСТ, используют систему международной торговли для осуществления большинства сделок, а особенности зон способствуют их заключению и упрощают процедуры. Недостаточность принимаемых мер противодействия отмыванию денег в сфере торговли создает особую уязвимость ЗСТ.
51.
Успешные схемы отмывания денег в сфере торговли часто включают представление фиктивных документов, которые показывают не соответствующие действительности данные о содержимом поставки и (или) объеме груза. Размер зон и самих городов, а также масштаб коммерческой деятельности в них затрудняют осуществление эффективного контроля над ввозимыми и вывозимыми грузами, переупаковкой и сменой этикеток. Из некоторых ЗСТ ежегодно экспортируются товары на миллиарды долларов, однако компетентных органов, которые могли бы отслеживать и проверять грузы и торговые сделки, не хватает. Отсутствие надлежащего надзора препятствует выявлению незаконной деятельности и создает возможности для использования ЗСТ в преступных целях. В результате в зонах создаются условия, облегчающие применение схем отмывания денег в сфере торговли.
52.
Схемы отмывания денег в сфере торговли, как и другие схемы ОД, базируются на способности организаторов преступления дистанцироваться от криминальных доходов. Подставные компании позволяют создавать по всему миру сети законных предприятий, осуществляющих операции через кредитно-финансовые учреждения. Отсутствие прозрачности при создании компаний в ЗСТ позволяет осуществлять многоуровневые сделки, которые трудно, а иногда вообще невозможно, выявить.
53.
В «Отчете о передовых практических методах выявления фактов отмывания денег в сфере торговли» предлагаются меры по совершенствованию сбора информации о торговых сделках и эффективности ее применения. Эти рекомендации имеют особое значение для тех ЗСТ, где данные таможенных органов и административные сведения не объединены в общую базу. Недостаток информации о торговых операциях, которую могли бы продуктивно использовать правоохранительные органы, затрудняет проведение расследований и обмен сведениями о ввозимых в
ЗСТ и вывозимых из них грузах по всему миру. Это существенное препятствие для результативной борьбы с отмыванием денег в сфере торговли.
54.
Схемы отмывания денег в сфере торговли легко реализуемы, когда на одной территории систематически возникают слабые места. Зона свободной торговли и представляет собой такую территорию из-за слабого надзора, непрозрачности торговых сделок и отсутствия единой базы данных. В результате ЗСТ создают условия для отмывания денег в сфере торговли и другой незаконной деятельности.


Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.
4.3.
Примеры

Пример 1. Контрабанда крупных сумм наличных денежных средств
Крупные суммы наличных денежных средств были декларированы на таможне в аэропорту местного значения курьерами, которые утверждали, что везут их в качестве платежей компаниям, расположенным в ЗСТ. В деле оказались замешаны специалисты и предприятия. После проведения международного расследования по факту отмывания денег был получен соответствующий запрос от органов власти юрисдикции.
Доходы от криминальной деятельности (предположительно от незаконного оборота наркотиков) аккумулировались в стране I, откуда были быстро переведены в страну II. Далее деньги переправлялись коммерческими авиарейсами в зону свободной торговли в стране III с привлечением курьеров
– граждан страны II. Личности 11 курьеров были установлены.
После ввоза денег в страну III и декларирования их на таможне курьеры передавали их частным лицам в ЗСТ, а там переправленные средства использовали для оплаты товаров, отправляемых на экспорт.
В схеме участвовали агенты по таможенной очистке, юристы и другие специалисты.
За пять месяцев курьеры перевезли из страны II более 13,4 млрд дол. США.
В данном случае перевозчики наличных денежных средств декларировали наличные при въезде в страну, однако расследование движения наличных не проводили. Этот пример доказывает, что компетентные органы должны выявлять подозрительные операции по трансграничному перемещению наличных и при их обнаружении проводить следствие. При этом отсутствовали дополнительные требования о декларировании наличных денежных средств, ввозимых на территорию ЗСТ, и требования к компаниям, осуществляющим коммерческую деятельность в зоне. Отсутствие обязательств выполнять меры ПОД и контроля над их соблюдением делает ЗСТ уязвимой для ОД/ФТ.



Пример 2.

Отмывание денег в сфере торговли. Черный рынок по обмену песо. Финансирование
терроризма
В схеме участвовали криминальные структуры из Колумбии, Центральной и Южной Америки, Азии, Ближнего
Востока, Мексики и США. В процессе расследования были обнаружены многотонные партии кокаина, рассылаемые по всему миру, раскрыта деятельность крупной группировки с отделениями в Колумбии и Ливане, которая занималась незаконным оборотом наркотиков и отмыванием денег и была напрямую связана с исламской экстремистской организацией «Хезболла» в Ливане. Часть доходов, полученных от продажи наркотиков на Ближнем Востоке, получали лидеры «Хезболлы» в Ливане, чтобы наркодилеры могли заниматься этим криминальным бизнесом в некоторых районах Ближнего Востока.
Группировка также легализовывала доходы, полученные преступным путем, через схему продажи товаров из страны I торговым компаниям в Азии. Для ежемесячного отмывания сумм, превышающих 15 млн дол. США, использовали кредитно-финансовые учреждения и торговые компании в Азии. Средства, вырученные от торговли наркотиками, переводили в Колумбию через черный рынок по обмену песо. Прибыль от продажи наркотиков переводили на бизнес-счета, открытые в стране I и контролируемые владельцами колумбийских компаний, которые покупали валюту у брокеров, работающих с песо, и отправляли товар в Южную Америку.
Наркоторговцы получали деньги до или после его реализации. Группировка переводила доходы от продажи наркотиков через страну I обратно в Колумбию, где находился источник незаконного оборота наркотиков. В данной схеме участвовали компании из свободной зоны Колон (Панама), которая являлась основным пунктом доставки наличных средств, полученных от продажи наркотиков.
В Майами также базировалась группировка, использовавшая систему черного рынка по обмену песо. Компании бытовой электроники, расположенные в Майами, принимали платежи из доходов от продажи наркотиков, поступающие со счетов в банках США, и закупали комплектующие для компьютеров и электронной аппаратуры, которые отгружались в Колумбию. Владельцы колумбийских компаний продавали комплектующие и переводили наркоторговцам вырученные средства за вычетом комиссионных.

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.
Сделки, осуществляемые между компаниями в ЗСТ, а также импортные и экспортные операции документировали на бумаге. База административных данных свободной зоны Колон и база таможенных данных
Панамы не объединены, что затрудняет эффективное отслеживание грузов. Непрозрачность транзакций препятствует отслеживанию грузов, ввозимых в зону и вывозимых из нее, а также контролю над операциями между компаниями зоны, особенно с учетом ее размера. В настоящее время осуществляется обновление системы с тем, чтобы она позволяла принимать от компаний отчеты о сделках в электронном виде. Кроме того, планируется объединить ее с базой данных таможни.
Некоторые компании в свободной зоне Колон регулярно принимают крупные суммы наличных денежных средств в качестве платежей за оптовые партии товаров. Присутствие кредитно-финансовых учреждений, в том числе банков и систем денежных переводов, создает дополнительную возможность для пропуска наличных средств в финансовую систему. В свободной зоне Колон действует общее требование к компаниям о подаче отчетов о валютных операциях и о подозрительных транзакциях (СПО). Однако контроль над его исполнением отсутствует, а к клиентам, осуществляющим платежи наличными, не применяются меры по надлежащей проверке. Все отчеты о валютных и подозрительных транзакциях направляют в администрацию зоны, а затем передают подразделению финансовой разведки (ПФР).

Пример 3. Контрабанда и уклонение от налогов

Американская компания получала партии алкоголя и табачных изделий от отечественных и зарубежных поставщиков и размещала их на таможенных лицензионных складах и в ЗСТ. Компания занималась переупаковкой товара и отправкой от имени другой фирмы на другие таможенные склады и в другие ЗСТ.
Таким образом, фактически контрабандным путем товар попадал на рынки с целью продажи. Доходы отмывали главным образом через покупку недвижимости в разных юрисдикциях. Органам, проводящим расследование, удалось установить, что в своих криминальных схемах, которые включали контрабанду, перегрузку и продажу табачных изделий без уплаты налога, компания использовала двойное выставление счетов, фиктивные формы таможенных документов, поддельную печать таможни и поддельные подписи сотрудников таможенных органов. Схема также включала сбыт иностранным дипломатам.
Во время санкционированного обыска в офисе американской компании правоохранительные органы конфисковали не облагаемых налогом алкогольных напитков и табачных изделий на сумму 947 195 дол. США, подготовленных для вывоза из США контрабандным путем. Расследование закончилось арестом и вынесением приговоров 12 лицам, которые также сотрудничали с организацией, которая занималась нелегальной поставкой оружия и распространением наркотиков и была связана с группой «Абу-Сайяф», террористической группировкой, действующей на Филиппинах.
Данный пример демонстрирует слабые стороны в управлении таможенными складами и ЗСТ. Во-первых, это отсутствие требований к обработке грузов и проведению надлежащей проверки клиентов. В одних портах фрахтователи судов обязаны лично получать предварительное разрешение, до поставки представив необходимые документы. В других разрешено выполнить поставку, а затем представить определенные заполненные формы. Отсутствие единых требований делает систему уязвимой.
Во-вторых, все сделки сначала совершаются на бумаге, но не во всех портах данные о них вносятся в автоматизированную систему учета. Это дает возможность уклоняться от контроля. Одни порты ведут учет движения товаров на таможенном складе, другие стараются не демонстрировать свои слабые места.
Наконец, в ЗСТ существует опасность переупаковки грузов и ввоз или вывоз товаров контрабандным путем.
Операции внутри зоны не контролируются тщательно. Контейнеры и грузы попадают на склад компании в свободной зоне, где товар переупаковывается и снабжается новыми этикетками, как показано в данном примере.
При этом изменяется страна происхождения товара, название компании, наименование товара, его количество и цена. Недостаточный контроль в ЗСТ создает возможность ввозить и размещать товар на таможенном складе или вывозить его контрабандным путем.




Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.
Пример 4. Отмывание денег в сфере торговли. Черный рынок по обмену песо

Так называемое расследование «Kings Cross» выявило связь между организованным преступлением и операциями, которые осуществляла компания, расположенная в зоне свободной торговли в Кюрасао. В ходе следствия была раскрыта схема с использованием варианта системы черного рынка по обмену песо, когда компании из Кюрасао играла роль обменника валюты для наркоторговцев.

Этап 1
Компания, расположенная в зоне свободной торговли, занималась оптовой торговлей одеждой, закупаемой в
Азии. Товар завозили в зону свободной торговли в Кюрасао в морских контейнерах. Одежду хранили без уплаты налога на складах компании в зоне свободной торговли. Платежи осуществляли в американских долларах.
Законная торговля

Законная торговля

Производители в Азии


Производители в Азии

Дол. США

1


Одежда


Дол. США

1


Одежда
Компания, расположенная в зоне
свободной торговли в Кюрасао


Компания, расположенная в зоне
свободной торговли в Кюрасао




Дол. США

2

Одежда



Магазины розничной торговли
в Венесуэле

Этап 2
Около 70% изделий приобретали венесуэльские магазины розничной торговли. Из-за строгих валютных ограничений в Венесуэле розничные торговцы сталкиваются с трудностями при приобретении долларов США.
Многие компании, включая фигурирующую в данном деле, вынуждены искать альтернативные способы осуществления платежей.
Законная торговля

Производители в Азии

Дол. США

1


Одежда
Компания, расположенная в зоне
свободной торговли в Кюрасао


Дол. США

2


Одежда
3
Венесуэльские
боливары
Банковские счета компании,
расположенной
в
зоне
свободной
торговли,
открытые в венесуэльском
банке
Магазины розничной торговли
в Венесуэле
Этап 3
Компания, являющаяся оптовым продавцом одежды и располагающаяся в зоне свободной торговли, соглашается принять платеж в венесуэльских боливарах на счет, открытый в банке в Каракасе. В этих целях компания из зоны свободной торговли открывает три счета в Каракасе на имена трех сотрудников, в том числе на бухгалтера. Чтобы осуществить это, сотрудники без особых проблем получают венесуэльское гражданство.
Счета контролируются в режиме онлайн из Кюрасао.

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.

Законная торговля
Отмывание денег в сфере торговли

Производители в Азии

Дол. США и евро, полученные
от продажи наркотиков

Дол. США

1

Одежда

4

Евро и дол. США
Компания, расположенная в зоне
свободной торговли в Кюрасао

Дол. США
Онлайн-банкинг

Подозреваемые: бухгалтеры
компании из зоны свободной
торговли

Дол. США

2

Одежда

3
Венесуэльские
боливары
Банковские счета компании,
расположенной
в
зоне
свободной
торговли,
открытые в венесуэльском
банке
Магазины розничной торговли
в Венесуэле

Этап 4
Компания из зоны свободной торговли получает доходы от незаконной торговли наркотиками в миллионах долларов США и евро наличными, которые размещает на банковских счетах компании в Кюрасао. Компания утверждает, что средства получены от сбыта одежды в Венесуэле. При этом в книги учета не включены банковские счета в Кюрасао. Бухгалтеры компании из зоны свободной торговли вовлечены в операции по обмену валюты и продавали определенную часть наличных средств другим компаниям.
Бухгалтеры зарабатывали деньги, получая комиссионные с клиентов, а компания из зоны свободной торговли была одной из многих, покупавших у них доллары. Компания из зоны свободной торговли обменивала боливары на доллары, а наркосиндикаты получали доход от продажи наркотиков в чистой валюте.
В результате расследования были арестованы 11 участников преступления, конфискованы 3,5 млрд нидерландских антильских гульденов, 1 млрд венесуэльских боливаров (что составляет около 500 тыс. дол.
США), а также недвижимость и дорогие автомобили.
Этот пример демонстрирует, как можно использовать законную компанию в качестве обменника валюты для наркоторговцев. Компания осуществляла деятельность как кредитно-финансовое учреждение в интересах преступников и игнорировала требования о предоставлении соответствующей финансовой отчетности.
Более высокий уровень прозрачности можно обеспечить за счет получения более подробной информации о компании и ее деятельности в ЗСТ и на международном уровне.
Данный пример иллюстрирует недостаточность контроля в зоне и действий таможенных органов и налогового управления по причине отсутствия налогов в ЗСТ.



Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.

Пример 5. Международные банковские переводы. Использование комплексных корпоративных структур
и схем. Многочисленные счета и сделки. Финансирование терроризма

Основной подозреваемый из группы ЭТА (Euskadi Ta Askatasuna), внесенной в список террористических организаций Канадой, Европейским союзом, Великобританией и США, был акционером трех компаний, учрежденных в Испании. Эти легальные предприятия предположительно занимались продажей компьютеров и электронного оборудования, хотя в действительности не вели никакой деятельности. Однако их банковские счета показывали наличие крупных денежных сумм в евро, которые вносились наличными, в том числе в банкнотах крупного достоинства, и банковскими переводами.
Лица, связанные с этими компаниями, создали ряд предприятий в Коста-Рике, которые позднее были переведены на имя г-на У., владельца и управляющего компанией IT по продаже компьютеров и электронного оборудования, зарегистрированной в зоне свободной торговли в Коста-Рике и осуществляющей регулярные сделки с испанскими фирмами. Банк находился в зоне свободной торговли, и требования ПОД/ФТ не распространялись на кредитно-финансовые учреждения, осуществляющие деятельность на ее территории.
Компания IT предположительно занималась импортом комплектующих к компьютерам, их сборкой и реализацией на внутреннем и международном рынках. В действительности она практически не вела деятельности. Однако в течение шести месяцев компания IT получала от юридических лиц в Испании банковские переводы на общую сумму около 3,4 млрд евро и отправляла приблизительно такую же сумму. Банк получил объяснение, что средства поступали от испанской материнской группы компаний в Испании для расширения IT в Коста-Рике, тогда как исходящие переводы были платежами за импорт товаров из Испании.
Власти Коста-Рики считают, что компания IT отмывала деньги, полученные от незаконной деятельности, в обмен на регулярное вливание наличных, необходимых для ее повседневной деятельности. Хотя на банковскую деятельность распространяются требования по ПОД, частота международных операций и непосредственная близость к клиентам могут ослабить контроль. У. ежедневно посещал банк и был в дружеских отношениях с его управляющим и менеджером счета. В настоящее время к банкам Коста-Рики предъявляется требование о замене сотрудников в филиалах, расположенных в ЗСТ, каждые три месяца.

Слабые стороны ЗСТ
Компании, расположенные в зоне свободной торговли, уязвимы к отмыванию денег и финансированию терроризма. Хотя требования ПОД распространялись и на банк, понижение строгости контроля позволило осуществлять незаконную деятельность. В соответствии с проектом правил ПФР участники зоны свободной торговли должны подавать ей отчеты о превышении пороговых значений сумм переводов (как наличных, так и безналичных). Местные компетентные органы, осуществляющие контроль ЗСТ, должны обеспечить выполнение данного требования.
В Коста-Рике во время проведения расследования (2008) финансирование терроризма не считалось криминальной деятельностью. Это дело способствовало принятию закона о признании финансирования терроризма преступлением.


Пример 6. Таможенное мошенничество
Бельгийская компания импортировала текстильные изделия с сертификатами происхождения товара, выпущенными в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). Это означало, что изделия были произведены или видоизменены (в зависимости от вида готовой продукции) в ОАЭ. Счета-фактуры и сертификаты выпускались двумя компаниями, учрежденными в свободной зоне аэропорта Шарджа. Маловероятно, однако, что в этой зоне находятся производственные предприятия.
На официальном сайте зоны свободной торговли
16
производственные предприятия не значатся, а имеются лишь склады, офисы, площадки для хранения контейнеров. На сайте упоминается, что «свободная зона аэропорта Шарджа была создана для стимулирования бизнеса в условиях, свободных от регулирования и бюрократии». Именно отсутствие регулирования не
16
См.: www.saif-zone.com

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г. позволило следственным органам подтвердить, что страной происхождения товара являлись не ОАЭ, а другая юрисдикция, импорт из которой в данном случае был невозможен из-за необходимости получать обязательную лицензию. Кроме того, предполагается, что обмен товаросопроводительными документами и счетами был фальсифицирован. Таким образом, сфера торговли особенно уязвима для отмывания денег.
В данном случае для сокрытия действительного происхождения товара, уклонения от уплаты налогов и пошлин и упрощения импортных и экспортных операций были использованы фальсифицированные внешнеторговые документы (сертификаты происхождения). Уязвимость зоны свободной торговли обусловлена ослаблением надзора и низким уровнем ее прозрачности.
Данный пример иллюстрирует проблемы, возникающие при попытках установить различия между таможенным мошенничеством и отмыванием денег в сфере торговли. В данном случае речь идет не о перемещении ценностей в рамках международной торговой системы, а скорее об использовании ЗСТ и международной торговой системы в нарушение правил с целью совершить основное правонарушение.


Пример 7. Карусельное мошенничество
17
: «связь с Дубаем». Использование корпоративных структур.
Отмывание денег в сфере торговли
Бельгийская компания RP вовлечена в международную мошенническую карусельную схему уклонения от НДС.
Она играет роль «импортера и экспортера», приобретая товар в Дубае и продавая его клиентам из
Великобритании. Последние являются «исчезающими трейдерами», уклоняющимися от уплаты налогов в этой стране. В схеме с британскими счетами участвуют разные посредники, начинающие действовать после
«исчезающего трейдера», а также экспортер, на заключительном этапе продающий товар в Дубае и требующий возмещения НДС от Министерства финансов Великобритании (мошенническая схема возмещения). В схеме со счетами каждое звено выписывает платежное поручение (на комиссионное вознаграждение) следующему звену.
Товар оплачивается последним звеном в Великобритании напрямую первоначальному поставщику в Дубае.
Последняя сумма включает НДС, начисляемый в Великобритании. Сумма неуплаченного налога переводится на банковский счет в Дубае и распределяется между организаторами мошеннической схемы.
Экспорт
Неправомерное требование о возмещении
НДС
Дубай
RP
«Исчезающий
трейдер»
Посредник
Посредник
Посредник
Комиссионные
Комиссионные
Комиссионные
Комиссионные
Оплата первоначальной поставки
Платеж компании в Дубае за первоначальную поставку не производится до тех пор, пока не будет завершен полный цикл мошеннической схемы в Европе. Данный пример демонстрирует риски, которые представляют для зоны свободной торговли юридические лица, открытый рынок, созданный для стимулирования торговли, а также указывает на трудности, с которыми сталкиваются правоохранительные органы при отслеживании финансовых транзакций предприятий, расположенных в зоне свободной торговли.
17
ФАТФ (2007 г.)

Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.

Пример 8. Использование юридических лиц в нарушение установленных режимов

В рамках данного дела был проведен тщательный анализ финансовых потоков между головным офисом бельгийской компании (расположенным в Бельгии) и ее дочерней компанией, находящейся в зоне свободной торговле в Объединенных Арабских Эмиратах. В основном информация получена из уголовного дела.
Компания В использовала иностранную дочернюю фирму для перевода средств из головного офиса (суммы предоплаты, средства для поддержки ликвидности) дочерней компании в ОАЭ. Средства также переводились в другие зоны свободной торговли (на Мадейре). Перевод средств в ОАЭ позволил компании В создать агентство недвижимости для реализации определенного проекта в другой европейской стране. Анализ счетов в Бельгии не показал конечного пункта назначения средств, и о данной компании не было известно никакой информации
(кроме «результатов консолидации»). Проект, связанный с недвижимостью, был завершен. Акции компании были проданы, поступления от продажи были переведены на счет дочерней компании в ОАЭ.
Часть этих средств позднее вернулась в Бельгию в форме дивидендов и была удержана из облагаемой налогом суммы (авансовый налог с доходов корпорации). Причины трудностей, с которыми столкнулись при расследовании данного дела:
• непрозрачность законодательства в ЗСТ;
• отсутствие «официальных» документов о ЗСТ
18
;
• отсутствие конвенции с ОАЭ об избежании двойного налогообложения (отсутствие надлежащих условий сотрудничества);
• использование фальшивых счетов-фактур для сокрытия операции;
• невозможность проверки личностей некоторых получателей платежей;
• использование нескольких зон свободной торговли (ОАЭ, Мадейра);
• отсутствие четких норм по снятию банковской тайны;
• использование офшорных компаний.
Выявление аналогичных операций практически невозможно. В данном случае проверка изъятых судом документов, не являющихся частью учетных, дала возможность увидеть другую сторону учета и выявить наличие офшорных компаний. Существование дочерних компаний в ЗСТ, удержание авансового налога с доходов корпорации, перевод крупных сумм наличных для осуществления проекта за рубежом являются индикаторами риска.


Пример 9. Контрабанда и уклонение от уплаты налогов

Данное расследование проводилось в отношении отмывания денег и контрабанды табачных изделий преступной группировкой PAUL. Крупная организация перевозила контрабандным путем табачные изделия из Китая в
США, а затем структурировала денежные вклады, чтобы избежать уплаты налогов на миллионы долларов в штате Вашингтон. Табачные изделия импортировали в ЗСТ на Гавайях, а затем направляли в штат Вашингтон, а не в заявленный пункт назначения – резервацию коренных американцев в Айдахо. Группировка PAUL затем продавала полученные незаконным образом табачные изделия в Вашингтоне и отмывала доходы.
В результате расследования были исполнены 16 ордеров на обыск в Вашингтоне и на Гавайях, изъято 1 451 697 млн упаковок контрабандных табачных изделий, один автомобиль и более 600 000 дол. США. Из-за контрабанды этого количества табачных изделий штат Вашингтон недополучил 2 068 668,20 дол. Эта
18
Дополнительную информацию см. на сайтах:
www.emiratesfreezone.com
,
www.uaefreezones.com


Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г. конфискация является второй по масштабу в истории штата. Группировке PAUL и связанным с ней лицам были предъявлены обвинения в контрабанде, незаконной торговле табачными изделиями и структурировании финансовых операций.



Уязвимость зон свободной торговли к отмыванию денег – март 2010 г.
ФАТФ, 2010 г.

Каталог: news
news -> Умеренные когнитивные нарушения у больных с сосудистым поражением головного мозга 14. 01. 11 нервные болезни
news -> 15-й международный медицинский форум «качество и безопасность оказания медицинской помощи» нижегородская ярмарка россия, Нижний Новгород
news -> Сборник материалов
news -> Разработка технологии вкусоароматических добавок с применением сенсорных технологий
news -> «казұму 85 жыл: жетістіктері мен келешегі» халықаралық ғылыми-тəжірибелік конференция аясындағы «клиникалық фармация: халықаралық ТƏжірибе мен қазақстанның денсаулық сақтаудағы даму ерекшеліктері»
news -> Программа международной научно-практической конференции 14-15 апреля 2016 г. Курск 2016
news -> Российская академия наук отделение физиологических наук


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4


База данных защищена авторским правом ©zodorov.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница